CORTE SUPREMA DE JUSTICIA
BIBLIOTECA JUDICIAL "DR. RICARDO GALLARDO"


BIBLIOGRAFÍA DE TESIS

CLASIFICACION T
332.9
Q7a
AÑO 1998.
INVENTARIO 013232 ej. 1 013233 ej. 2 PAGINA(S) 394 h.
EJEMPLAR CM 28 cm.
AUTPPAL Quinteros Castaneda, Carlos Ernesto CARRERA Optar al grado de Lic. en Ciencias Jurídicas,
AUTOR(ES) Carlos Ernesto Quinteros Castaneda TITULO La administración bancaria fraudulenta
PAIS San Salvador, El Salv. UNIVERSIDAD Universidad de El Salvador
FECHA 21/02/2006
DESCRIPTORES
1. FRAUDE - EL SALVADOR 2. DELITOS ECONOMICOS I. Título
MATERIA FRAUDE - EL SALVADOR
TÍTULO La administración bancaria fraudulenta
TOPOGRÁFICA Quinteros Castaneda, Carlos Ernesto
CONTENIDO Marco histórico de la evolución monetaria y bancaria de El Salvador, delitos de administración bancaría fraudulenta evolución monetaria, surgimiento y desarrollo bancario en El Salvador


Texto
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE JURISPRUDENCIA Y CIENCIAS SOCIALES
SEMINARIO DE GRADUACION EN CIENCIAS JURÍDICAS


LA ADMINISTRACION BANCARIA FRAUDULENTA.


TRABAJO DE GRADUACION PARA OBTENER EL TITULO DE:
LICENCIADO EN CIENCIAS JURÍDICAS.

PRESENTA:
CARLOS ERNESTO QUINTEROS CASTANEDA.


DIRECTOR DE SEMINARIO
LIC. RAUL ANTONIO CHATARA FLORES

CIUDAD UNIVERSITARIA, SAN SALVADOR, ABRIL DE 1998.

______________________

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

RECTOR
DR. JOSE BENJAMIN LOPEZ GUILLEN

VICE-RECTOR
LIC. SALVADOR CASTILLO AREVALO

SECRETARIO GENERAL.
LIC. ENNIO ARTURO LUNA

FISCAL GENERAL
DR. JOSE HERNAN VARGAS CAÑAS

FACULTAD DE JURISPRUDENCIA Y CIENCIAS SOCIALES

DECANO
DR. RENE MADECAEL PERLA JIMENEZ

VICE-DECANO
LIC. JUAN CARLOS CASTELLON MURCIA

SECRETARIO
DR. JOSE RODOLFO CASTRO ORELLANA

COORDINADOR DEL SEMINARIO DE GRADUACION
LIC. JUAN CARLOS CASTELLON MURCIA

DIRECTOR DE SEMINARIO
LIC. RAUL ANTONIO CHATARA FLORES

_______________________

Agradecimientos:

Agradezco al Todopoderoso, por su inagotable misericordia y fortaleza para cultivar la perseverancia, humildad y enseñarme a comprender a mi prójimo, aun en los mas intempestivos torbellinos de dificultades.

Agradezco a mi linda madrecita: Doña Ana Maria Castaneda, por todo su incondicional apoyo, amor y por su lealtad inquebrantable en mis momentos difíciles, por su ejemplo de integridad. Así también, en memoria póstuma a mi padre, señor Alejandro quinteros, por su amor a la verdad y la justicia.

Agradezco in memorian mi querida abuela, Olivia, por su especial cuido y protección; y a mi hermana Bertha Alicia, por todo su amor, protección y confianza que tanto extraño.

A mi hermano Reynaldo, donde quiera que se encuentre, que el Todopoderoso lo proteja, si está vivo; y que, en su justicia divina, castigue a los despiadados que lo arrancaron del lecho materno a su corta edad; porque su pérdida ha sido la fuente de inspiración para superarme.

A mis amados hijos, Ana Marinely y Carlos Ernesto, por mis prolongadas ausencias, a consecuencias del presente trabajo, por darle propósito a mi vida, por darme sosiego y esperanza con sus tiernas sonrisas y cándidas miradas.

A mis hermanos y sus familias, Roberto, Evelyn, Ana y Marina, por su aliento y confianza; a mis sobrinos, por su respeto y cariño; a Ramón y Denia, por su amistad y apoyo.

En especial, a mis fieles compañeros de equipo gerencial, Carmencito, Carolina, Oscar, Carola y Sandrita, por su incondicional e infatigable apoyo y paciencia en las arduas faenas y preparación del presente trabajo.

A mis compañeros de estudio, Michelle, Yolanda, Ninoska, Eloisa, Sandra, Claudia, Rubén, Carlos, Oscar, Daniel, Carlos R y Alex, por su sinceridad y fraternidad, en especial a mi primo Alejandro; y, en memoria a mis queridos e inolvidables amigos de poesía y sueños, Irma y Manuel.
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INDICE

CONTENIDO

INTRODUCCION

CAPÍTULO I

DISEÑO DEL PROYECTO DE INVESTIGACION SOBRE LA ADMINISTRACION BANCARIA FRAUDULENTA.

I.1 PLANTEAMIENTO, FORMULACION Y DELIMITACION DEL PROBLEMA DE INVESTIGACION.
I.2 FORMULACION DE OBJETIVOS DE INVESTIGACION.
I.3 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION.
I.4 MARCO DE REFERENCIA.
I.4.1 MARCO HISTÓRICO
I.4.2 MARCO NORMATIVO LEGAL.
I.4.3 MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL
I.5 SISTEMA DE HIPÓTESIS
I.6 OPERACIONALIZACION DE HIPÓTESIS
I.7 DETERMINACION DE MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS A UTILIZAR.

CAPÍTULO II

MARCO HISTÓRICO DE LA EVOLUCIÓN MONETARIA Y BANCARIA DE EL SALVADOR Y DE LOS DELITOS DE ADMINISTRACION BANCARIA FRAUDULENTA.

II.1 EVOLUCIÓN MONETARIA
II.2 SURGIMIENTO Y DESARROLLO BANCARIO EN EL SALVADOR.
II.2.1 PRIMERA ETAPA: FUNDACIÓN DE LOS PRIMEROS BANCOS, PRIMERAS LEYES MONETARIAS BANCARIAS Y FINANCIERAS.
II.2.2 SEGUNDA ETAPA: SURGE EL BANCO CENTRAL (1834-1961).
II.2.3 TERCERA ETAPA: SURGEN ENTES FINANCIEROS ESTATALES (1962-1970)
II.2.4 CUARTA ETAPA: NUEVA LEGISLACION BANCARIA Y MONETARIA. (1970-1979).
II.2.5 QUINTA ETAPA: NACIONALIZACION DE LA BANCA (1980-1989).
II.2.6 SEXTA ETAPA: PRIVATIZACION DEL SISTEMA FINANCIERO (1990-1997).

CAPÍTULO III

SUPERVISION Y CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO.

III.1 COMPRENSION Y DELIMITACION DEL SISTEMA FINACIERO
III.1.1 ENFOQUE AMPLIO DE LA COMPRENSION DEL SISTEMA FINANCIERO.
III.2. ÁMBITO DE SUPERVISION
III.2.1 NATURALEZA DE LA SUPERVISION
III.2.2 EL CARÁCTER PÚBLICO DE LA SUPERVISION Y LA CONFIDENCIALIDAD DE LA INFORMACION.
III.3. OBJETIVOS DE LA SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO
III.3.1 VIGILANCIA DE LA SOLVENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO.
III.3.2 VIGILANCIA DE LA LIQUIDEZ DEL SISTEMA FINANCIERO.
III.3.3 VIGILANCIA DEL ENCAJE LEGAL DEL SISTEMA FINACIERO.
III.3.4 FISCALIZACION DE LAS REMESS DEL SISTEMA FINANCIERO.
III.3.4.1 ACTIVOS DEL RIESGO CREDITICIO
III.3.4.1.1 CLASIFICACIÓN Y CALIFICACION DE RIEGOS CREDITICIOS POR CATEGORIA.
III.3.4.1.2. CONSTITUCIÓN DE RESERVAS DE SANEAMIENTO.
III.3.5 FISCALIZAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS LEGALES.
III.3.5.1 PRINCIPALES NORMAS OBJETO DE FISCALIZACION POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA, COMENTARIOS OBSERVACIONES Y PROPUESTAS SOBRE ESTE ANDAMIAJE NORMATIVO.
III.4 AUTONOMIA DE LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO.
III.4.1 DEPENDENCIA ECONÓMICA.
III.4.2 DEPENDENCIA POLÍTICA.
III.4.3 DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA.

CAPÍTULO IV

ANÁLISIS DE LAS ATRIBUCIONES LEGALES DE LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO

IV.1 ANÁLISIS, COMENTARIOS, OBSERVACIONES Y PROPUESTAS A LAS ATRIBUCIONES DE LA SUPERINTENDENCIA CONTENDIAS EN LA LEY DE BANCOS Y FINANCIERAS.
IV.2 ATRIBUCIONES DE LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SEGÚN SU LEY ORGÁNICA.
IV.2.1 CLASIFICACIÓN DE ATRIBUCIONES DE LA SUPERINTENDENCIA.
IV.3 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINACIERO.
IV.3.1 PRIMER Y MAXIMON IVEL JERARQUICO: CONSEJO DIRECTIVO.
IV.3.2 SEGUNDO NIVEL JERARQUICO: EL SUPERINTENDENTE.
IV.3.3 NIVELES JERARQUICOS INTERMEDIOS.
IV.3.4 VULNERABILIDAD DE LA ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA SUPERINTENDENCIA.
IV.3.5 FORTALECIMIETNO DE LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO.
IV.3.6 REGULACIONES INTERNACIONALES SOBRE EL SISTEMA FINANCIERO.

CAPÍTULO V

ANÁLISIS DE LA RESPONSABILIDAD DEL ESTADO EN LA VIGILANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO

V.1 DIFERENCIACION DE ESTADO Y GOBIERNO.
V.2 LA VIGILANCIA EN EL ESTADO DE DERECHO
V.3 ESTRUCTURA LEGAL DE RESPONSABILIDADES DE LA VIGILANCIA ESTATAL POR ÁREAS DE COMPETENCIA.
V.3.1 JURISDICCION DE LA CORTE DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA.
V.4 FALTA DE AUTONOMIA E INDEPENDENCIA DE LOS ORGANISMOS DE CONTROL.
V.4.1 AMBIGUEDADES DE COMPETENCIA ENTRE LAS SUPERINTENDENCIAS.
1. DEL COMITÉ DE SUPERINTENDENTES.
2. VACIOS LEGALES EN LA LEY ORGÁNICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES, EN LA REGULACION DEL COMITÉ DE SUPERINTENDENTES.
V.4.2 PROPUESTA DE INSTITUIR UN SOLO ORGANISMO DE CONTROL, SUPERVISION Y FISCALIZACION DE LA ECONOMÍA NACIONAL.
V.5 RESPONSABILIDAD CONSTITUCIONAL DEL ESTADO EN LOS FRAUDES BANCARIOS O DELITOS DE ADMINISTRACION BANCARIA FRAUDULENTA.
V.5.1 EL ESTADO ORGANIZADO PARA LA CONSECUCION DE LA SEGURIDAD JURÍDICA.
V.6 RESPONSABILIDAD DEL GOBIERNO COMO ELEMENTO DE LA ORGANIZACIÓN DEL ESTADO.

CAPÍTULO VI

LA ADMINISTRACION BANCARIA FRAUDULENTA EN EL DERECHO MERCANTIL Y PENAL.

VI.1 NOCIONES DE ADMINISTRACION.
VI.2 LA ADMINISTRACION SOCIETARIA
VI.2.1 CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DE LA ADMINISTRACION SOCIETARIA.
VI.2.1.1. MANEJO
VI.2.1.2. ADMINISTRACION
VI.2.1.3. CUIDADO
VI.3 FUNCIONES DE DIRECCIÓN Y ORGANIZACIÓN
VI.4 OPERACIONES Y NEGOCIO BANCARIO
VI.5 FUNDAMENTACION DE LA RESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR.
VI.6 LA ADMINISTRACION BANCARIA FRAUDULENTA.
VI.6.1 ACTOS ANTERIORES A LA QUIEBRA.
VI.6.2 VINCULACION DEL JUEZ DE LO MERCANTIL CON LA FISCALIA GENERAL DE LA REPÚBLICA.
VI.6.3 RESPONSABILIDAD MERCANTIL DE LOS COMPLICES DE QUIEBRA FRAUDULENTA.
VI.6.4 EFECTOS MERCANTILES DE LA QUIEBRA FRAUDULENTA.
VI.6.6 OTROS DELITOS DE ADMINISTRACION BANCARIA FAUDULENTA.
VI.6.7 DIFERENCIACION ENTRE ADMINISTRACION FRAUDULENTA Y RETENCIÓN DEBIDA.
VI.6.8 LA INSOLVENCIA Y LA ADMINISTRACION BANCARIA.
VI.6.8.1 CAUSAS DE LA INSOLVENCIA BANCARIA.
VI.6.8.2 LA MALA ADMINISTRACION TÉCNICA.
VI.6.8.3 LA ADMINISTRACION COSMETICA.
VI.6.8.4 LA ADMINISTRACION DESESPERADA.
VI.7 PROCEDIMIENTO DE JUICIOS ADMINISTRATIVOS A CARGO DE LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
VI.7.1 SANCIONES E INFRACCIONES.
VI.7.2 PROCEDIMIENTO PARA LA INTERVENCION DE BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS.

CAPÍTULO VII

COMPROBACION DE HIPÓTESIS EN LOS CASOS PRÁCTICOS DE ADMINISTRACION BANCARIA FRAUDULENTA O FRAUDES FINANCIEROS.

VII.1 ESTAFA DE FOMIEXPORT.
1. ANTECEDENTES
2. SURGE FOMIEXPORT.
VII.1.1. PRINCIPALES IRREGULARIDADES Y ANOMALIAS EN LA ESTAFA DE FOMIEXPORT
VII.1.2. FACTORES COADYUVANTES PARA QUE SE COMETIERA LA ESTAFA DE FOMIEXPORT.
VII.2 CASO N° 2 CAPTACION ILEGAL CREDICLUB S. A. DE C. V.
VII.2.1 DESENVOLVIMIENTO DE LOS HECHOS
VII.2.1.1. BREVE ANTECEDENTE
VII.2.1.2. PARTICIPACION DEL ÓRGANO JUDICIAL-PNC.
VII.2.2. DELIMITACION DE RESPONSABLES INVOLUCRADOS.
VII.2.3. COMITÉ DE AFECTADOS CREDICLUB.
VII.2.4. PARTICIPACION DE LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO.
VII.2.5 PARTICIPACION DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA EN LA FORMACION DE UN FIDEICOMISO.
VII.2.6. FACTORES COADYUVANTES A FAVOR DE LA ESTAFA DE CREDICLUB. S. A. DE C. V.
VII.3 GRUPO INSEPRO Y FINSEPRO.
VII.3.1. SOCIEDAD INSEPRO, S.A. DE C. V.
VII.3.1.1 ESTATUS LEGAL
VII.3.1.2. ESTRUCTURA ACCIONARIA Y DIRECTIVA DE INSEPRO, S.A. DE C.V.
VII.3.1.3. ANTECEDENTES.
VII.3.2. DESCRIPCION DE LOS MECANISMOS DE FRAUDE DE GRUPO FINANCIERO INSEPRO Y FINSEPRO, S. A.
VII.3.3. COLOCACION DE RECURSOS CAPTADOS DEL PÚBLICO POR INSEPRO, S.A. DE C.V.
VII.3.4. FINANCIERA FINSEPRO, S.A.
VII.3.4.1. ESTATUS LEGAL
VII.3.4.2. ESTRUCTURA ACCIONARIA Y DIRECTIVA DE LA FINANCIERA FINSEPRO S.A.
VII.3.5. ACONTECIMIENTOS Y ACCIONES PRINCIPALES DESPUES DE DIVULGARSE A LA SOCIEDAD SALVADOREÑA LA DEFRAUDACION FINANCIERA DEL GRUPO FINANCIERO INSEPRO-FINSEPRO, S.A.
VII.3.6 FACILITADORES DE LA DEFRAUDACION DEL GRUPO INSEPRO FINSEPRO, S.A.

CAPÍTULO VIII

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES SOBRE EL PROBLEMA DE LA ADMINISTRACION BANCARIA FRAUDULENTA.

ANEXOS

BIBLIOGRAFIA.
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INTRODUCCION

El presente trabajo de graduación sobre el problema de la Administración Bancaria Fraudulenta en El Salvador en 1997, se sitúa como un fenómeno interactuante dentro del Mercado Financiero, en el cual funciona el Sistema Financiero y que está en buena medida articulado con los mercados de Pensiones, valores y en un grado casi directo con el sistema Financiero Corporativo; que en su conjunto, todos estos, forman parte integrante del Sistema Económico de El Salvador, a través de toda una estructura jurídica, amplia y variada de Institutos Jurídicos, regulados en su base esencia en la Constitución de la República, en la forma de personas jurídicas de Derecho público como Organismos del Estado, en el Código Civil, con la regulación elemental acerca de las personas jurídicas, de las obligaciones en general y contratos; en el Código de Comercio, en lo concerniente a establecer de manera mas especifica y especial, regulaciones del Código Civil, aplicables a los comerciantes, actos de comercio y las cosas mercantiles y sus disposiciones sobre los comerciantes y sus auxiliares y las obligaciones y contratos mercantiles; siendo en esta última, donde se plasman las regulaciones básicas entorno al Sistema Financiero y la cual se complementa con Leyes especiales que rigen cada uno de los mercados y sus integrantes, señalados al inicio.

El objetivo general de el trabajo de graduación, basado en un proceso metodológico de investigación, es determinar las causas y los orígenes político – jurídicos de la Administración Bancaria Fraudulenta y sus efectos en un Estado Democrático de Derecho y de manera muy particular con respecto a la Seguridad Jurídica de la Sociedad Civil y las supremas garantías de protección y defensa en la posesión y conservación de bienes jurídicos negociados, contratados y/o invertidos en el Sistema Financiero.

Como propósito fundamental, el presente trabajo, representa un esfuerzo por poner a disposición herramientas de juicio que propicien tener claro discernimiento jurídico, sobre la complejidad, dimensión y gravedad del problema, objeto del tema, en la forma de un soporte técnico a la comunidad académica, a las autoridades e instancias legales que rigen, según sus ámbitos de competencia y jurisdicción, y dirigen los destinos de El Salvador y sobre todos, a la Sociedad en general, para que se tomen decisiones acertadas en los ordenes preventivos y correctivos, que viabilicen una adecuada supervisión y fiscalización del Sistema Financiero, tanto por parte del Estado, como sociedad organizada, como parte de la Sociedad Civil, en el sentido, de que esta última, asuma un mayor protagonismo, que trascienda de la usual exigencia de perceptación de altísimo intereses redituables, en procura de una ambición hasta desmedida de obtener lucro y/o ganancia económica, sacrificando sus propias garantías y limites de autoprotección; pasando a convertirse en un verdadero Juez sobre la salud financiera de las instituciones bancarias, financieras, bursátiles y de pensiones, que estimule la promoción de operaciones inocuos a riesgos de defraudación.

En tal sentido, el Capítulo I, se presenta el diseño de Investigación, bosquejado al inicio del trabajo, que contiene el Planteamiento y Formulación del Problema de Investigación, en el cual se hace un recorrido desde los antecedentes históricos mundiales, mas destacables, hasta el contexto coyuntural de la realidad salvadoreña; seguida por la Formulación de los Objetivos Generales y Específicos de la Investigación, el Marco de Referencia, Formulación de Hipótesis, Delimitación del Campo de Investigación y la determinación de Métodos y Técnicos e instrumentos de investigación; estas últimas fueron soslayadas con un abundante material de entrevistas e interpelación de funcionarios claves en el proceso de Investigación Oficial de los casos experimentados de defraudaciones bancarias.

En cuanto al origen de los Fraudes Bancarios, la Historia registra a nivel mundial, abundante información que se ha tratado de condensar, no así, en el ámbito local, ya que las defraudaciones y/o estafas ocurridas en Bancos en El Salvador, en las últimas décadas, como los del Banco Financiero, Banco Salvadoreño, Banco Agrícola Comercial, Banco de Comercio; etc.; no se encuentra un registro exacto, confiable y accesible, para ser motivo de estudio y análisis.

En el Capítulo II, se aborda el marco Histórico de la Evolución Monetaria y Bancaria en El Salvador y de los Delitos de Administración Bancaria Fraudulenta, en el cual se identifican los acontecimientos jurídicos de gran relevancia, como la creación de las primeras leyes de Derecho Bancario, Derecho Cambiario y Derecho Mercantil, que dieron paso al surgimiento de las primeras casas de acuñación de moneda, que fueron susceptible al entorno de falsificación y tráfico y utilización fraudulenta de la moneda y las primeras etapas (1880-1933) con la fundación de los primeros Bancos de Emisión; luego, en la Segunda Etapa (1934-1960) con el surgimiento del Banco Central, el surgimiento de nueva Legislación Bancaria y Monetaria; la Quinta Etapa (1980-1989) se experimenta la Nacionalización de la Banca y la Sexta Etapa (1990-1997) la privatización del Sistema Financiero.

En el Capítulo III, se analiza la Supervisión y Control del Sistema Financiero desde las perspectivas Administrativa y Legal, y se sientan las bases para comprender la importancia de una adecuada vigilancia del Sistema Financiero; es por ello, que se consigna la comprensión del sistema Financiero, el ámbito de supervisión, que abarca, nociones de Supervisión, su naturaleza y los objetivos de la supervisión, en las áreas de solvencia, liquidez, encaje legal, reservas, normas legales e instructivos especiales, todo esto, en apego al Marco Regulatorio, según la Ley Orgánica del Banco Central de Reserva de El Salvador, Ley de Bancos y Financieras y análisis de la autonomía de la Superintendencia.

El Capítulo IV, permite aprehender la situación jurídica verídica y actual de la esencia operativa de la Superintendencia, para ello, se plasma un análisis detallado, comentarios, observaciones y propuestas a las atribuciones de la Superintendencia, según la Ley de Bancos y Financieras y la Ley Orgánica de la Misma; asimismo, se presenta la Estructura Organizativa de ésta, con el perfil jerárquico de las atribuciones legales y la vulnerabilidad que representa por factores tales como: la concentración administrativa del mando y de la toma de decisiones y los actos y efectos de esta situación.

El Capítulo V ofrece con absoluta claridad un escrutinio y valoración jurídica sobre la responsabilidad del Estado en la vigilancia del Sistema Financiero, para tal fin se precisan importantes categorías jurídicas como lo es el establecer la diferencia entre Estado y Gobierno, la vigilancia en el Estado de Derecho y un aspecto central es la presentación de un enfoque de cómo está conformada la responsabilidad de la vigilancia estatal para los distintos sectores de la economía nacional y como es advertible la ausencia de autonomía e independencia de los organismos de control y además como un aporte trascendental, se presenta la propuesta de instituir un solo organismo de control y supervisión y fiscalización de la economía nacional, para garantizar la seguridad jurídica de la sociedad salvadoreña.

Es importante destacar que los delitos de Administración Bancaria Fraudulenta son analizados en el Capítulo VI a partir de identificar con precisión jurídica las nociones de administración, la administración de sociedades mercantiles con sus características y cuales son las principales funciones de dirección y organización y la responsabilidad del Administrador. En este marco se aborda de manera puntual las operaciones y el negocio bancario, para facilitar incursionar al ámbito mercantil y penal de los delitos de la Administración Bancaria Fraudulenta.

Siendo el fenómeno de la Administración Bancaria Fraudulenta, un tema de actualidad, se dedica al Capítulo VII, a la comprobación de hipótesis en los casos prácticos experimentados en los últimos años en El Salvador y particularmente en 1997, tales como la Estafa de FOMIEXPORT la captación ilegal de CREDICLUB, S. A. DE C. V., la defraudación histórica a la Economía del Grupo INSEPRO FINSEPRO y además, se puntualiza la actuación y responsabilidad jurídica mercantil penal de los directivos propietarios y la correspondiente evaluación de el grado de efectividad de la Vigilancia Estatal a la luz de la Constitución de la República.

Las conclusiones y recomendaciones derivadas del presente trabajo de graduación, se exponen en el Capítulo VII en atención a la importancia jurídica que impone el momento. Para ello se toma en consideración el fundamento legal y se relaciona con las conclusiones y recomendaciones plasmadas en cada uno de los siete Capítulos desarrollados. En ese sentido, el autor enfatiza la impostergable necesidad de actualizar y modificar el Marco Legal entorno a la Supervisión del Sistema Económico, como un todo, y promover mecanismos e instancias efectivas y prácticas para combatir y prevenir la administración Bancaria Fraudulenta y/o Fraudes Financieros en beneficio de las garantías y derechos constitucionales de la Sociedad Civil, en lo referente al goce de la seguridad jurídica, protección en la posesión y conservación de bienes, a efecto de orientar el crecimiento ordenado de todos los sectores de la economía, a la vez que se generaría confianza y credibilidad en que el Sistema en General funciona y así también, el Sistema Financiero.

Los delitos de Administración Bancaria Fraudulenta causan graves daños a la nación y repercuten en el incremento de problemas sociales y macroeconómicos de grandes dimensiones, pobreza, desempleo, inflación, desestímulo a la inversión extranjera y el ahorro interno, truncamiento del desarrollo de sectores, necesitados de créditos prioritarios para la reserva y dieta alimenticia de El Salvador y por otro lado, promueven la corrupción en las entidades estatales y son proclives a nexos con el narcolavado de dólares.
I PLANTEAMIENTO, FORMULACION Y DELIMITACION DEL
PROBLEMA DE INVESTIGACION.

La Administración Bancaria, nace con el surgimiento de los Bancos, es decir, aproximadamente desde el V milenio, A. C. en el Medio Oriente, Babilonia y la Meseta de Mesopotamia.

Ya en esta época, según Acosta Romero. 1/ en este último lugar, en Mesopotamia, ya existían verdaderos comerciantes bancarios que practicaban operaciones con los caravanas, dando créditos a largo plazo y tomando participación en negocios inmobiliarios.

Pero el origen del fraude de la Administración Bancaria, no tiene un referente histórico preciso. Sin embargo, según Miguel Acosta, citando a William James Durant, un primer antecedente se encuentra en el famoso pánico del año 33 D. C. en la Roma Imperial por su interdependencia con el comercio y los Bancos, se generó una crisis financiera que provocó un cierre masivo de casas Bancarias por falta de fondos para pagar a los depositantes 2/.

1/ Acosta Romero Miguel, “Nuevo Derecho Bancario, Panorama del Sistema Financiero Mexicano”. Quinta Edición, pág. 24. México. 1995. otro autor Edmundo S. Hendler, en su libro “La Responsabilidad Penal de los Directivos de Entidades Financieras” sostiene: “según relatan historiadores, en el año 200 antes de nuestra era, en Babilonia, y en Grecia en el 300 A.C., los templos religiosos actuaron como entidades financieras. Pero la historia verdaderamente emparentada con la actividad bancaria en su significación actual debe ser rastreada a través de la Edad Media y el Renacimiento. Hay en ella un sin número de episodios críticos, bancarrotas, moratorias y confiscaciones, vinculadas a la vez con guerras, complots, políticos, coronaciones y destituciones de leyes y acontecimientos militares políticos y religiosos y de toda índole”.
2/ Íbidem. Pagina 24

Según el Doctor Acosta Romero, el patrón de conducta de las crisis bancarias es muy parecido en todas “se presentan retiros masivos de los depósitos de los bancos, se señala una pérdida de confianza del público en las instituciones bancarias y la gente acude en masa a las oficinas de los bancos y exige el pago de los depósitos y el pánico se contagia a mayor parte de la población”.3/

En el libro citado, el Doctor Acosta, hace una breve reseña histórica mundial sobre los principales escándalos de Administraciones Bancarias Fraudulentas, desde la crisis y quiebra del Banquero escocés John Law y la Banca Real de Francia, sucedida en 1720, pasando por situaciones parecidas en 1976 y 1982 en México, en 1991 en la URSS; en 1982-1983 y en 1991 en los Estados Unidos, España en 1993.

Otros casos son mencionados por el autor, como el de Venezuela en 1994; en Noruega en 1992; en Italia en 1994. 4/ El licenciado Jorge Arístides Belloso, Asesor Técnico de la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador, destacó en la Revista Banca, publicada el 2 de agosto de 1995, otros casos de crisis tales como:

3/ Íbidem. Pág. 31
4/ Íbidem. Págs. 31-34

La crisis Bancaria en Costa Rica 1984-1985 y quiebras de otros entes intermediadotes en 1988; la crisis bancaria en Bolivia en 1987-1988, crisis financiera de República Dominicana 1990. además, es de agregar otros ejemplos similares en los países como Argentina, Chile, Ghana, Nigeria, Filipinas y Turquía.

En relación al cierre de los Bancos, la suspensión de pagos de los depositantes por parte de los mismos, quiebras de grandes bancos, crisis y pánico en estas en cuanto a su solvencia y liquidez, denota ser, según la historia; la consecuencia de una insana Administración Bancaria o dicho de otra manera, de una Administración bancaria Fraudulenta.

En El Salvador, la Administración Bancaria Fraudulenta, nace como producto de un proceso de acumulación y concentración de riqueza en una minoría de familias, que ostentan el poder económico, basado originalmente en la caficultora. De hecho la fundación del primer Banco fue de capital privado y como se demostrara en el “Marco Histórico” desde el surgimiento del Banco Central de Reserva se hizo presente la Administración Bancaria viciada, es decir corrompida en no direccionar y fomentar una Banca en beneficio de la Economía Nacional, por cuanto su gobierno estuvo intervenido por los intereses de los propietarios de los Bancos Privados o vinculados a interés de grupos minoritarios.

En concreto ha quedado demostrado la existencia de la Administración Bancaria Fraudulenta con el aparecimiento de casos tales como: la estafa de FOMIEXPORT en noviembre de 1992, y operaciones ilegales en 1997 de CREDICLUB miembro del grupo financiero BANSAL, en la que relacionan las entidades siguientes: Financiera Comercial S. A., (FINCOMER, S. A.) Tarjetas de Crédito de El Salvador, S. A. de C. V. (TACRE), CREDICENTRO, S. A. de C. V.; CREDISEGUROS, S. A. de C. V.; MEDICARD, S. A. de C. V.; Financiera Comercial Internacional. S. A.; Mercados Financieros, S. A.; Cuenta Corporativa Internacional, S. A.; CREDICLUB INTERNACIONAL, S. A. ; BÁSICAS, S. A. de C. V.; y las mas recientes del grupo financiero FINSEPRO E INSEPRO, ambas bajo la dirección del empresario y político Roberto Mathies Hill y otros, que abarca un grupo también de empresas paralelas como AUTOSAL, CARIBE MOTORS, Desarrollo Urbanístico de Centroamérica DUCA, etc. Y sumado a éstas, se denuncia la captación ilegal de depósitos del público de otra entidad denominad SODIMER, propiedad del ingeniero Roberto Vilanova, hasta hace poco, Presidente de la Asociación de la Empresa Privada ANEP; y la defraudación de la casa de cambio CANDINA y de otras casas de cambio que han realizado operación irregulares como: INGOSALVA, S. A. de C. V.; FLORES, S. A. de C. V.; Y CEDEL, S. A. de C. V., que incluso ha sido reconocido por el B. C. R. con publicación en la Prensa Grafica, (pág. 53) el 16 de febrero del año en curso.

Los fraudes bancarios en El Salvador, surgen en un escabroso y crítico escenario económico social, político y jurídico caracterizado por el descenso en el ahorro nacional, la caída de la inversión que incrementa el desempleo y subempleo, la reducción de las importaciones el virtual peligro de reducción y/o eliminación de las remesas familiares de los salvadoreños inmigrantes en los Estados Unidos de Norte América; en lo social la pobreza afecta cerca de la mitad de la población mientras un 20 por ciento de estas familias se encuentran en pobreza extrema. En el área rural esta situación es mas grave ya que afecta al 60 por ciento y de este el 30 por ciento se encuentra también en pobreza extrema; asimismo la población con acceso a la salud es de 40 por ciento, el agua potable es de 55 por ciento, y según fuentes del PNUD El Salvador es clasificado como un país con mediano desarrollo humano.

En el área política, a partir del primero de mayo del presente año, la Asamblea Legislativa ha tomado un nuevo protagonismo, que propende a equilibrar la tradicional vinculación e injerencia del Poder Ejecutivo. Incluso existe una comisión del parlamento dedicada a investigar los fraudes financieros de FINSEPRO-INSEPRO, que luego de interpelar sobre estos al Presidente del BCR, el pleno del Congreso recomendó al Presidente de la República la destitución de aquel por su responsabilidad en no cumplir con ética lo ordenado por la ley del BCR, sin embargo no se aceptó tal recomendación.

El Sistema Jurídico Salvadoreño se apronta a implementar el nuevo Código Procesal Penal, el cual para sorpresa no contempla los tipos delictivos como la defraudación a la economía pública que comprende las defraudaciones del Sistema Financiero y además se plantea la posibilidad de que los directivos detenidos de CREDI – CLUB – INSEPRO – FINSEPRO queden en libertad, por que las condenas se originan por la anterior legislación y no se sancionan mas en el nuevo Código.

Los Tribunales de Paz y Penal de San Salvador siguen numerosas diligencias por los casos de CREDICLUB, S. A. De C. V; miembro del grupo BASAL, grupo financiero FINSEPRO INSEPRO, sin haberse logrado el resarcimiento económico total a los afectados y en su defecto se les ha conferido un fideicomiso sobre bienes realizables encontrados a nombre y/o a favor de las entidades defraudadoras.

Por lo anterior se formula el problema de investigación de la siguiente manera:

¿Existe en El Salvador, una legislación moderna, amplia, eficaz y coherente en las ramas del Derecho Mercantil, Derecho Bancario, Derecho Financiero y Derecho Penal, en torno a la Administración Bancaria Fraudulenta?

Delimitando el campo de la investigación, se formulan las siguientes sub-preguntas:

1) ¿Cuál es el contexto jurídico actual en El Salvador, dentro del cual han proliferado fenómenos como la Administración Bancaria Fraudulenta?

2) ¿Cuáles serán las consecuencias jurídico-económicas para la economía nacional de la Administración Bancaria Fraudulenta, en el actual estado de Derecho Salvadoreño?.

3) ¿Cuál es el grado de profundidad jurídica con la cual la legislación salvadoreña desarrolla los delitos financieros, en cuanto a su prevención, control, seguimiento y sanciones?.
II FORMULACION DE OBJETIVOS DE INVESTIGACION.

La formulación de los objetivos generales y específicos de la investigación son los siguientes:

OBJETIVOS GENERALES:

- Establecer las causas y orígenes de la Administración Bancaria Fraudulenta.

- Determinar la existencia o no de legislación moderna, amplia, eficaz y coherente entre las ramas del Derecho Mercantil, Derecho Bancario, Derecho Financiero y Derecho Penal entorno a la administración bancaria fraudulenta, en el Sistema Jurídico.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

- Analizar el contexto jurídico actual de la realidad concreta dentro de la cual se ha proliferado la administración bancaria fraudulenta.
- Establecer las consecuencias jurídico-económico para la economía nacional de la Administración Bancaria Fraudulenta, en un autentico estado de derecho.
- Analizar el grado de profundidad jurídica con la cual la legislación salvadoreña desarrolla los delitos financieros, en cuanto a su prevención, control, seguimiento y sanciones.
III JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION.

El presente estudio pretende establecer las causas y orígenes jurídicos de la Administración Bancaria Fraudulenta y sus efectos.

Se pretende, a partir de los resultados de la investigación, dar un aporte para tomar medidas preventivas y acciones correctivas que propicien una adecuada supervisión fiscalización, credibilidad y seguridad jurídica en el Sistema Financiero Salvadoreño.

Siendo este problema un tema de actualidad por los fraudes financieros de FOMIEXPORT, en 1992 y los del presente año como: CREDICLUB, INSEPRO, FINSEPRO, CANDINA, que por su magnitud han perjudicado y violentado la Seguridad Jurídica de miles de familias salvadoreñas y por ende afectando a la economía nacional.

La ponderabilidad de los fraudes se destaca por lo cuantioso de su monto, que en conjunto (a las entidades ya citadas) sobrepasan los 2.100.00 millones de colones aproximadamente.

El estudio se considera factible por las condiciones, generadas por los fraudes, acceso a la opinión de los afectados, los Entes Fiscalizadores del Sistema Financiero, análisis y publicaciones de la prensa escrita y literatura especializada, etc.
IV MARCO DE REFERENCIA

A MARCO HISTÓRICO.

En El Salvador, la historia de los Bancos puede dividirse en seis etapas: la primera comienza con la fundación del primer banco privado, el Banco Internacional, en 1880 y se extiende hasta 1934, Año en que fue fundado el Banco Central de Reserva de El Salvador como Sociedad Anónima; la segunda abarca desde dicho año hasta 1961 en que se emitió la Ley de Reorganización de la Banca central de la Nación; la tercera, comprende desde la fecha de emisión de dicha hasta 1970 y la cuarta, con la aprobación de la Ley de Instituciones de Crédito, el 17 de septiembre de 1970, con la cual quedaron derogadas la Ley de Bancos de emisión del 29 de abril de 1899 y el Reglamento de la Ley de Bancos del 15 de mayo de 1928. 5/; la quinta es con la Reforma Financiera y la Formulación de la Ley de Nacionalización de 1980, entre las que sobresalen como Marco Legal: A) Ley Transitoria de Intervención de las Instituciones de Crédito y de las Asociaciones de Ahorro y Préstamo. B) Ley de Nacionalización de las Instituciones de Crédito y de Asociaciones de Ahorro y Préstamo y sus modificaciones. C) Leyes que enmarcan las disposiciones de la puesta en marcha y funcionamiento de la Reforma Financiera y la Sexta: es la Reforma Financiera de la Ley de bancos y Financieras, decretada en abril de 1991 y otras que se enunciarán mas adelante.

5/ Cárcamo, Olivo. Porras Lizama. Contabilidad Bancaria, Historia de la Banca. Pág. 1978

Ahora bien, en este devenir es importante destacar los acontecimientos y síntomas relacionados con el surgimiento y desarrollo de la Administración Bancaria Fraudulenta.

En la primera etapa (1880-1934), destaca la quiebra del Banco Industrial de Santa Ana en 1897, seguida por la quiebra del Banco Nacional en 1913, que era un banco de emisión, después de este último acontecimiento quedaron funcionando tres bancos de emisión, el Banco Salvadoreño, propiedad de los señores Guirola, que en 1898 se había fusionado tanto con el Banco Internacional, como con el London Bank of Central América en 1902; el Banco Occidental, de don Benjamín Bloom, fundado en 1890, el Banco Agrícola Comercial, de los señores Duke, fundado en 1895. de aquí puede observarse el surgimiento de la propiedad de las instituciones bancarias, eran de familias pertenecientes al Sector Capitalista y que se mantendría por mas de 65 años. 6/

6/ Bonilla, José Carlos, ponencia, Segundo Vicepresidente del BCR, “Modernización y Fortalecimiento del Sistema Financiero de El Salvador”. Pág. 67, 04 , 05/5/92. Reunión de Gobernadores de los Bancos Centrales. XXIX del Continente Americano, LIV de América Latina y España.

En la segunda etapa (1934-1961), con la fundación del BCR, por Decreto N° 64 de fecha 19 de junio de 1934, que nace con la conversión del Banco Agrícola Comercial en Banca Central; es oportuno señalar que el Banco Agrícola Comercial de El Salvador, nace posteriormente como un nuevo Banco el 31 de enero de 1955, con nombre similar al fundado en 1895 pero no guarda ninguna relación con su antecesor.

En este periodo surgen los Bancos: Hipotecario (18 de diciembre de 1934), en 1938 la Ley de Almacenes Generales de Depósito, en 1942 la Ley de la que nacen las Cajas de Crédito Rural y la Federación de Cajas de Crédito y también nace la Compañía Salvadoreña del Café, S. a. En 1949 se funda el banco de Comercio y en 1954 la Institución denominada “Crédito y Ahorro” y el 2 de abril de 1936, nace la Capitalizadota de Ahorros, S. A, que se transforma en Banco Capitalizador y de Ahorro el 1 de junio de 1956.

El 10 de abril de 1961 se promulga la Ley de Regulación Temporal de las Operaciones Bancarias y el 20 de este mes se da la Ley de Reestructuración de la Banca Central de la nación, por medio de la cual el Banco Central de Reserva pasaba a ser propiedad del Estado. Tales leyes introdujeron las siguientes modificaciones al régimen bancario:

PRIMERA: El control directo del Estado sobre la Economía Monetaria;

SEGUNDA: El establecimiento de instrumentos y pautas para la coordinación de la política fiscal con la política monetaria;

TERCERA: La incorporación de la superintendencia de Bancos y otras instituciones Financieras dentro de la propia estructura del Banco Central;

CUARTA: El otorgamiento de facultades que permiten al Banco Central ejercer un control cualitativo y cuantitativo y del crédito;

QUINTA: El otorgamiento de facultades que permiten al Banco Central actuar como intermediario del crédito exterior a largo plazo;

SEXTA: el control de las transferencias internacionales de fondos.7/

E junio de 1961 se promulga la Ley de Control de transferencias Internacionales (antes Ley de Regulación Temporal de las Operaciones Cambiarias), en agosto de ese mismo año se da la Ley de Garantía y Defensa de Entidades de Utilidad Pública fundadas o sostenidas con fondos del Estado, y en diciembre de dicho año se emiten la Ley Orgánica del Banco Central de Reserva y la Ley Monetaria de El Salvador.

7/ Francisco Aquino h. a un año de la reorganización de la Banca Central de la Nación, Editorial Ahora, conferencia Asociación Salvadoreña de Oficiales Bancarios, 3 de mayo de 1962, pág. 4-5, citado por Cárcamo, Olivo, Porras, Lizama, Op. Cit. Pág. 8.

LA ORGANIZACIÓN DEL BCR TENÍA LOS DEFECTOS SIGUIENTES:

Predominio exclusivo de los intereses privados, por ser:

-concebido como Sociedad Anónima.

-el gobierno y Estado estaban excluidos en la conducción de la política monetaria, bancaria y crediticia y esto obstaculiza el interés nacional.

-indebida participación accionaria (6,000 acciones) a la Asociación Cafetalera, que legítimamente le pertenecían al Estado y exclusión de otros sectores productivos del país.

Estos vicios se fueron pronunciando aun mas durante el proceso económico social de los años 1934 a 1961 y dio orígen a críticas de orden interno y externo; provocó que el Gobierno en 1952 encomendara a técnicos del Fondo Monetario Internacional que realizará una análisis de la situación bancaria, crediticia y monetaria; y como resultado el informe criticó en forma ponderada la estructura de la Banca central y su ineficacia para contribuir con una sana política monetaria y crediticia a la vida económica salvadoreña.

La dirección de la Banca Central Salvadoreña, entre las críticas de carácter público que se verificaron en el año de 1952, reaccionó en una forma obligada. Su actitud no fue de rectificación y reconocimiento a su funcionamiento anacrónico, sino que mas bien procedió a ejecutar cambios formales en sus posiciones originalmente conservadoras, las reformas a sus estatutos, verificadas en el año de 1952, fueron de carácter tímido y sin mayor trascendencia sustancial a su mecanismo tradicional. Estas reformas consistieron principalmente en que el Banco podría comprar, conservar en cartera y vender letras de tesorería emitidas por el Gobierno y títulos de crédito de renta fija emitidas por el Gobierno anticipos condicionados, aunque se prohibió conceder a las municipalidades y a las empresas de servicio público que dependen de ellas, préstamos directos o indirectos.

Un hecho notable de la estructura de privilegios de ese entonces, (1952) es que la Banca Central invirtió dineros en actividades que por falta de proyectos económicos adecuados, resultaron a la larga en verdaderos desastres. Tal es el caso de la Administración del Valle de la Esperanza, en el cual se emitieron bonos gubernamentales por un total de Once Millones Ciento Cincuenta Mil Colones. Este dinero fue materialmente despilfarrado en una obra cuyo organismo administrativo del Valle de la Esperanza, fue liquidado por su misma inoperancia.

La Tercera etapa (1962-1970) se caracteriza por la fusión del Banco de Crédito y de Ahorro y en 1964 se establece una sucursal del First Nacional City Bank de Nueva York y a fines de 1964 comienza a operar el Sistema nacional de la vivienda y de las Asociaciones de Ahorro y Préstamo.

La cuarta etapa inicia cuando el 17 de septiembre de 1970 la Asamblea Legislativa emitió la Ley de instituciones de Crédito y Organizaciones Auxiliares, con la cual quedaron derogadas la Ley de Bancos de emisión del 29 de abril de 1899, el Reglamento de la Ley de Bancos del 15 de mayo de 1913 y la Ley de Ahorro Voluntario del 2 de mayo de 1928. esta nueva ley entró en vigencia el 29 de enero de 1971.

En el mes de septiembre de 1972 se firmó la escritura de constitución del Banco Cuscatlán que comenzó a operar el 29 de enero de 1973 y a mediados de este año se dio la regulación de las operaciones bancarias.

En la quinta etapa se da con la nacionalización de la Banca en 1980, con la cual el patrimonio reconocido ascendía a ¢118.4 millones y esto fue pagado a los ex-accionistas privados de la banca (no incluye intereses). En cuanto a los considerandos de la Ley de Nacionalización, en el Romano IV, se establece que “los criterios hasta ahora aplicados por los Bancos y demás instituciones financieras privadas, han ocasionado la concentración de los créditos en un pequeño grupo de usuarios, discriminando aquellos que no han pertenecido a dicho grupo, distorsionando así las políticas financieras del Estado con proyección social.8/

La aguda crisis de insolvencia que sufrieron los Bancos Comerciales y las Asociaciones de Ahorro y préstamos, durante la nacionalización, de acuerdo a estudios realizados por la firma alemana Interdisciplinary Project Consulting, a finales de 1990, los declaró técnicamente en quiebra.9/. Los problemas de solvencia de la Banca nacionalizada fueron graves, para que los depósitos del público se encuentren respaldados, es necesario que los bancos cuenten con un adecuado nivel de patrimonio, ya que cuando las instituciones presentan un nivel patrimonial aceptable, pueden soportar eventuales pérdidas. Los bancos y financieras en 1989 mostraban patrimonios negativos de Dos Mil Doscientos Doce millones de colones, ya que reflejaban pérdidas de Dos Mil Setecientos millones de colones.10/

Con respecto a la Sexta Etapa, con la privatización de la Banca, se pretendió revertir el proceso de perdidas de la Banca Nacionalizada.

Sin embargo, en el proceso de privatización se denunciaron los aspectos siguientes:

El informativo semanal PROCESO dice: “que algunos datos apuntan a un enviciamiento del proceso que estaría orando en contra de los objetivos inicialmente planteados por el gobierno. Por ejemplo la existencia de organizaciones destinadas sistemáticamente a operaciones fraudulentas o bien la permitencia de carteras insolventes en instituciones sometidas al proceso de saneamiento financiero de la Banca”.

8/ Ayala Moreno, Br. Eduardo. “Análisis de los Resultados de la Banca Comercial nacioanalizada, Asociación de Oficiales Bancarios, ABANSA”. 14 de mayo de 1984, págs. 10, 15.
9/ López Meléndez, Blanca Mercedes y otras, Tesis la privatización del sistema Financiero de El Salvador, 1993-1994, Universidad de El Salvador, Facultad de Jurisprudencia y Ciencias Sociales, 1994. pág. 28.
10/ IBIDEM.
11/ Martínez Martínez, Nora Evelyn y otra. Tesis. “La Privatización de la Banca aspectos Jurídicos, Políticos, Económicos y Sociales” Universidad de El Salvador, Facultad de Jurisprudencia y Ciencias Sociales. 1994. pág. 66-69.

La licenciada Nora Evelyn Martínez y otros, sostiene en su tesis que “el dato que evidencia el grado de cumplimiento de la reprivatización del sistema financiero en el que las acciones de los Bancos recientemente privatizados han sido adquiridos en su mayoría por unos pocos inversionistas, pese a que la ley establece un máximo de cien mil colones para cada un. Mediante maniobras ilícitas, algunas personas pertenecientes a familias consideradas de la oligarquía tradicional del país han adquirido gran parte de las acciones de los Bancos reprivatizados, restando con ello posibilidades para que los trabajadores logren mayor participación en la propiedad de los mismos.

Definitivamente hubo anomalía en la venta de ciertas acciones ya que relata el mismo presidente del banco Central de Reserva, que si hubo anomalías en el proceso de privatización; haciendo un paréntesis, en un artículo publicado por la revista mexicana, proceso fechado el 15 de febrero último, menciona los nombres de informantes y de implicados en las operaciones fraudulentas. Citando declaraciones de miembros de la comisión especial de la Asamblea Legislativa nombrada para investigar las irregularidades del proceso de privatización de la Banca se afirma que se “comprobó que las empresas del presidente Cristiani y de su esposa figuran entre los principales accionistas de la Banca reprivatizada, además de familias como Roberto Hill, presente del Grupo de Desarrollo”. 12/ aunque esto ha sido negado en forma categórica por el ex presidente Alfredo Cristiani, quien sostiene que sus acciones en el Banco Cuscatlán son porcentajes bajos y están dentro de lo permitido por la Ley.”

12/ IBIDEM

B MARCO NORMATIVO LEGAL.

EL Marco Normativo Legal de la investigación sobre la Administración Bancaria Fraudulenta comprende el análisis del ordenamiento jurídico salvadoreño, ya que con respecto al ordenamiento jurídico internacional, no se obtuvo información especifica, excepto porque se hará referencia a:

a. Al Octavo Congreso de las Naciones Unidas sobre Prevención del Delito y Tratamiento del Delincuente, celebrado en La Habana, del 27 de agosto al 7 de septiembre de 1990, publicado por Naciones Unidas en 1991.

b. Al Fondo Monetario Internacional, organismo rector de Asistencia Financiera de Orden Mundial, por sus directrices al Gobierno de El Salvador y sobre todo, por las medidas adoptadas por el “Comité Ejecutivo del FMI”, el 4 de agosto del año en curso, entorno a “la asistencia financiera que provee el FMI podría ser suspendida o retenida sobre la base de fallas en el manejo de la política gubernamental, y si existiera alguna razón para pensar que estas fallas podrían tener importantes implicaciones macro-económicas que amenazan la ejecución exitosa del programa, o si pusieran en duda el propósito de uso de los recursos de el FMI”. (traducción no oficial).

c. Otra instancia a la que se hará alusión es la Secretaria Ejecutiva del Consejo Monetario Centroamericano, que es un esfuerzo regional integracionista de los Bancos Centrales y las pautas de fiscalización y suspensión conjunta.

El ordenamiento jurídico salvadoreño parte con el estudio de la Ley primaria “Constitución de la República de El Salvador” que establece en el Artículo 111; “El poder de emisión de especies monetarias corresponde exclusivamente al Estado, el cual podrá ejercerlo directamente o por medio de un instituto emisor de carácter público. El régimen monetario, bancario y crediticio será regulado por la Ley. El Estado deberá orientar la política monetaria con el fin de promover y mantener las condiciones mas favorables para el desarrollo ordenado de la economía nacional”.

Con respecto al inciso primero parte final, existe todo un cuerpo de leyes secundarias que regulan el Régimen Monetario, Bancario y Crediticio, todas deben responder al texto y espíritu de la constitución en tanto se protejan la conservación y defensa de los derechos individuales, entre ellos, el derecho a la seguridad, a la propiedad y posesión, según dicta al Artículo 2 de la misma Ley citada; es decir, el derecho a la Seguridad Jurídica.

En afinidad con lo anterior, los considerandos de la Ley Orgánica del BCR, dictada por Decreto N° 746 de la Asamblea Legislativa el 22 de abril de 1991, hacen interrelación al precepto institucional del Art. 111, ya citado, en cuanto a que regular el régimen monetario, bancario y crediticio.

Otras Leyes correlacionadas son Código de Comercio, Código Penal y Proceso Penal, Ley de la Superintendencia del Sistema financiero, que data del 22 de noviembre de 1990, Ley de Saneamiento y Fortalecimiento de Bancos Comerciales y Asociaciones de Ahorro y Préstamo del 6 de diciembre de 1990, Ley de Casas de Cambio del 5 de abril de 1990, Ley de Bancos y Financieras del 13 de marzo de 1992.

En forma especifica la Ley de Bancos Y Financieras, contempla de manera especial, la regulación jurídica de “Delitos por Administración Bancaria Fraudulenta “, de manera particular en el Artículo 113, que literalmente dice: los directores, gerentes, auditores externos o demás personas en un banco o financiera que, a sabiendas, hubieren confeccionado aprobado o presentado un balance o estado financiero adulterado o falso, o que hubiesen ejecutado o aprobado operaciones para disimular la situación de la empresa, incurrirán en los delitos de la situación de la empresa, incurrirán en los delitos de falsificación de documentos y se aplicarán las sanciones establecidas en el Artículo 316 del Código Penal. En caso de quiebra o liquidación forzosa de la institución serán considerados como responsables de quiebra dolosa y se aplicarán las penas del Art. 368 del Código Penal”.

El Art. relacionado dice “será sancionado en prisión de tres a siete años el comerciante declarado en quiebra por resolución del Juez de Comercio competente, que en fraude de sus acreedores hubiere incurrido en tal situación por alguno de los hechos siguientes”:

Asimismo, la Ley de Bancos y Financieras regula en el Art. 114 “la tipicidad de otras formas de administración bancaria fraudulenta a cargo de los directores, gerentes, empleados, auditores externos que alteren, desfiguren u oculten datos o antecedentes, libros, estados, cuentas, correspondencia y otro documento con el fin de obstaculizar, dificultar, desviar o eludir la fiscalización que corresponde efectuar a la superintendencia, serán sancionadas con la pena que establece el artículo 323 del Código Penal.

El Código Penal en su artículo número 323 establece “el que en todo o en parte haya suprimido, destruido u ocultado un documento público o privado verdadero o una certificación o copia que lo sustituya legalmente, si de ello pudiere resultar perjuicio al Estado, a la sociedad o a los particulares, será sancionado con prisión de uno a tres años”.

El artículo 115 de la ley de Bancos y Financieras establece presunciones de fraude en los casos de liquidez forzosa de bancos o financieras.

C MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL.

Para el presente diseño de investigación se utilizaron las Leyes Bancarias-financieras especificadas en el Marco Normativo Legal.

Los conceptos utilizados con cierta frecuencia, se definen a continuación:

SISTEMA FINANCIERO:

Está compuesto por numerosas instituciones, instrumentos y mercados. Las instituciones financieras en el caso de El Salvador, van desde organizaciones auxiliares de crédito (Almacenes de Depósitos, Bolsa de Valores, etc.) hasta Bancos Comerciales, Instituciones de Seguros y Fianzas, Asociaciones de Ahorro y Préstamo, Cajas Cooperativas afiliadas al Sistema de Crédito Rural e instituciones oficiales de crédito.

INSTRUMENTOS FINACIEROS:

Los instrumentos financieros van, desde las monedas, los billetes y los cheques, hasta hipotecas, títulos de empresas públicas y privadas, bonos, acciones y todo tipo de operaciones mas.

OPERACIONES ACTIVAS DE BANCO U OPERACIONES DE CRÉDITO: son aquellas que tienen por objeto invertir el dinero que el banco ha recogido del público. Se trata de operaciones de crédito, respaldadas por garantías de toda índole, cuyos plazos deben regularse en tal forma que el banco pueda contar con una relativa seguridad de poder hacerle frente oportunamente, a las demandas de retiro de dinero de parte de la clientela que lo ha confiado a su custodia.

OPERACIONES PASIVAS DE BANCO: son aquellas mediante las cuales, los bancos reciben dinero del público, destinado a ser invertido mediante las operaciones activas antes referidas. Estas operaciones son las mas delicadas, porque permiten al banco constituirse deudor del público, por cantidades que exceden muchas veces su capital social, y por lo tanto, cuya única garantía de cumplimiento esta en reglamentación a que el banco se somete, en la seguridad de las inversiones que haga y en la efectividad de la vigilancia del Estado.

OPERACIONES NEUTRAS DE BANCO O SERVICIOS BANCARIOS: son operaciones marginales, es decir que no constituyen la parte esencial de la actividad bancaria; los bancos prestan estos servicios a su clientela, como una fuente adicional de utilidades, provechosas para el banco pero no necesaria, inclusive algunos de ellos no los prestan;

SEGURIDAD JURÍDICA “La seguridad jurídica implica una libertad sin riesgo, de modo que el hombre pueda organizar su vida sobre la fe en el orden jurídico existente, con dos elementos básicos: a. previsibilidad de las conductas propias y ajenas de sus efectos; b. protección frente a la arbitrariedad y a las violaciones del orden jurídico”. Encierra pues, por una parte, la certeza de que se pueda determinar a quien corresponden los derechos y las obligaciones y por la otra, la certeza de que una vez se haya establecido a quien corresponde el derecho, el Estado va a garantizar que no sea ofendido impunemente y de que va a ser amparado en sus reclamaciones legales.

PRIVATIZACIÓN: transferencia del sector privado de la propiedad y del control administrativo de las empresas e instituciones que están en manos de estado, ya sea total o parcialmente.

En el marco teórico conceptual se condensa la doctrina de ciertos expositores, teorías y tesis de prominentes juristas internacionales que abordan la Administración Bancaria Fraudulenta con énfasis desde la óptica del Derecho penal, así tenemos a: Martínez Zúñiga 13/. Que aborda los delitos contra el patrimonio referentes al hurto, el abuso de confianza y la extorsión y señala que la cosa objeto material de hurto y abuso de confianza es mueble; Francisco Antolisei 14/ sostiene que las maniobras fraudulentas son los títulos de la sociedad fraudulenta, sobrevaloración de los aportes en especie o del patrimonio, formación ficticia de Capital Social, percepción irregular de emolumento por parte de los administradores; Passardi 15/ sostiene que a pesar de la inspección bancaria y otros órganos de control el colapso de Bancos menores, que nunca puede ser excluido, hace perder su fortuna a numerosas personas (ahorrantes) y los Bancos proceden a agruparse, antes competidores, en un consorcio de apoyo, para absorber total o parcialmente las perdidas ocurridas e indemnizar a los inversionistas; Bajo 16/ sostiene que la insolvencia es un estado de desequilibrio patrimonial entre los valores realizables y las prestaciones exigibles, de modo que el acreedor no encuentra medios a su alcance para poder satisfacer su crédito en el patrimonio del deudor; Heredero 17/.

Afirma que el delito financiero es la violación del deber de subordinación al interés propio de las sociedades mercantiles y el interés económico del Estado y a través de las inexactitudes del balance al agente se propone disimular la verdadera situación de la sociedad, esto genera el delito de falsificación de balance, como delito contable; Millan 18/ agrega que la administración fraudulenta es una de las formas de abuso de confianza, en el sentido de que deposita el dueño o el que lo representa, en quien contiene a su cuidado, manejo o administración. En la administración fraudulenta no se trata de un objeto singular, sino un conjunto de cosas y bienes puede ser una Universalidad de Bienes muebles e Inmuebles.

13/ L. Martínez Zúñiga, “De los Delitos contra el Patrimonio Económico”. 1985.
14/ Francisco Antolisei: Delitos relacionados con las quiebras y las sociedades. 1975.
15/ Dr. Passardi Adriano: Director de Bancos
16/ Miguel Bajo Fernández: Derecho Penal Económico Aplicado en la Actividad Empresarial 1978.
17/ José Luis Heredero: Los Delitos Financieros en la Jurisprudencia Española. 1969.
18/ Alberto S. Millan: Los Delitos de Administración Fraudulenta y… 1976.

V SISTEMA DE HIPÓTESIS.

La Hipótesis: es el supuesto sujeto a comprobación, que parte de la relación causal entre las variables que la forman y que nos explican fenómenos propios del objeto de estudio, como resultado de esa relación, se establece la comprobación o no durante el proceso de investigación.

El Sistema de Hipótesis del objeto del diseño de investigación se formula así:

“La Administración Bancaria Fraudulenta en El Salvador en 1997, es el resultado tanto de la falta de una estricta e independiente gestión de Supervisión del Sistema Financiero por parte del estado, en su carácter de garante de la Seguridad Jurídica de la Nación, como de vacíos en la legislación, orientados a prevenir, controlar y sancionar estos delitos”.

En este sentido se plantean como unidades de observación: 1) Los Bancos y Financieras, que conforman el Sistema Financiero, 2) Los Entes Fiscalizadores y Supervisores de la Banca y 3) El cuerpo de leyes que regulan el control y supervisión sobre el Sistema Financiero.

Las características de las unidades de observación son las variables que se definen enseguida.

VI OPERACIONALIZACION DE HIPÓTESIS.

El sometimiento de la Hipótesis General, bosquejada en el “Sistema de Hipótesis”, a un proceso de análisis científico de la relación causal de las variables dependientes e independientes que al efecto se definen a continuación y a su vez la interrelación de los indicadores respectivos, que no son mas que los datos que apuntan a, o indican y/o señalan con especificidad las características propias de cada variable, permite una aproximación a la esencia del objeto de la investigación.

Se definen como variables dependientes: los delitos de Administración Bancaria Fraudulenta, es decir que es lo que ha permitido que esto se de o exista, Variables Independientes, que son las causas que generan los delitos de la Administración Bancaria Fraudulenta, tales como falta de Legislación adecuada, no independencia, en sentido amplio, de la Superintendencia del Sistema Financiero.

En este sentido se establece el proceso de operacionalización de Hipótesis:

PROCESO DE OPERACIONALIZACIÓN DE HIPÓTESIS.

VII DETERMINACION DE MÉTODOS, TÉCNICAS E
INSTRUMENTOS A UTILIZAR.

El presente diseño de investigación contempla especificaciones técnicas de la planificación, según se detallan a continuación: el tipo de investigación por fuente de datos se clasifica como documentada o bibliográfica y de campo o especifica, en tal sentido las fuentes previstas son:

1) Método: Muestreo selectivo de información clave.
Técnica: Entrevista estructurada o dirigida
Instrumento: Guía de Entrevista.

Las entrevistas serán diseñadas en forma diferenciada, según la naturaleza de función de la persona o funcionario a quien se dirigirá.

2) Método: Síntesis bibliográfica
Técnica: Sistematización Bibliográfica
Instrumento: Ficha de trabajo bibliográfico.

En las fichas de trabajo bibliográfico se condensan los aspectos jurídicos doctrinarios e importante literatura en materia de Auditoria y Financiera, de orígen nacional e internacional.

En la fase de planificación se hará un análisis integral de los datos recabados en el proceso de recolección de información.
CAPÍTULO II

MARCO HISTÓRICO DE LA EVOLUCIÓN MONETARIA Y BANCARIA DE EL
SALVADOR Y DE LOS DELITOS DE ADMINISTRACION BANCARIA
FRAUDULENTA.

El marco histórico de los delitos de administración bancaria fraudulenta debe analizarse a partir del surgimiento de la moneda y banca en El Salvador, para ello tal como se subrayó en el Proyecto Capítulo I- es preciso recapitular en las etapas de la evolución y/o desarrollo de los bancos las características relacionadas con el problema de los fraudes bancarios.

II 1 EVOLUCIÓN MONETARIA.

El autor ha considerado de estimable valor histórico el situar el contexto y antecedentes al surgimiento de los Bancos en El Salvador, con el propósito de examinar las condiciones previas que dieron orígen paulatino a todo un andamiaje jurídico entorno a la circulación, acuñación de moneda. Para ello se toma de documentos principales de consulta los trabajos realizados por el ilustre Doctor Alfonso Rochac 19/ y otros 20/ que ostentan como la Historia registra hechos notables de gran trascendencia como fuentes incipientes del Derecho y Mercantil, Bancario, los que se mencionan a continuación;

19/ ROCHA ALFONSO, “La Moneda, los Bancos y el Crédito en El Salvador” 1984.
20/ “ROCHAC, ALFONSO; FONSECA, PEDRO S.; PARKE YOUNG, JOHN, EVOLUCIÓN MONETARIA SALVADOREÑA”. UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR, INSTITUTO DE ESTUDIOS ECONOMCIOS 1961. “TRES ENSAYOS”.


AÑO
ACONTECIMIENTO
DESCRIPCION
1° Precolonial (Desde tiempos remotos hasta el año 1524 de la Era Cristiana)Operaciones Comerciales por trueque o permutaEn las operaciones comerciales se caracterizaban por el trueque o permuta y la moneda de los aborígenes centroamericanos eran la pepita de oro, las plumas de aves preciosas y el cacao; este último cobró valor monetario porque el cultivo no era común y porque de él se prepara una bebida considerada como divina.
El signo monetario fue el Xontle o Contle que contenía 400 almendras de cacao y tenía dos múltiplos:
El Jiguipil y Carga, equivalentes a 8000 y 24000 almendras respectivamente.
2º PERIODO COLONIAL (ABARCA HASTA 1820)Caos MonetarioPor la diversidad de monedas en circulación existía un completo caos por sus distintos tipos de cambio; esto era el reflejo de la completa anarquía que hubo en España respecto a monedas, pesos y medidas antes del descubrimiento de América; 150 casos de monedas nacionales y particulares, acuñaban piezas de diversa denominación peso y ley.
Ejemplo: el Real o Antiguo Castellano de Plata. El Real de 8, 4, 2, 50 El Real de Ardite, el Real de María, El Realete, El Realejo y el Realillo. El Real data de 1369 y era una mezcla de plata y cobre. En 1448 España fijó el Castellano como unidad monetaria y se clausuraron las casas particulares y el 1 de mayo de 1535 se fundó la primera casa de moneda en América en México; la cual funcionó dos años después, habiendo acuñado entre 1537 a 1821 un total de $68.778.411 en moneda de oro y $2.075.260.325 en moneda de plata.
1808Las Primeras monedas acuñadas en El Salvador.Durante el coloniaje, con ocasión de las mas que probable coronación de FERNANDO VII, se le proclamó en distintas provincias de los reinos coloniales de América, como un acto de lealtad y reconocimiento.
Prueba de ello es el lema de una moneda de plata que en el anverso dice “1 Real Fernando VII 1808” y en el reverso dice “Proclamado en San Salvador de C. A.”, que era propiedad de Monseñor Belloso y Sánchez, Arzobispo de San Salvador.
3º DESDE LA INDEPENDENCIA (1821) HASTA LA FUNDACIÓN DEL BANCO INTERNACIONAL (1880)La Moneda de la IndependenciaEl 15 de septiembre de 1821 Centro América se separa de España, los próceres formaron en esa fecha el Acta de Independencia.
En este entonces Centro América carecía de experiencia para la orientación de su vida administrativa.
Las Leyes y Reglamentos españoles siguieron vigentes, lo mismo ocurrió con sus monedas. En este periodo se acuño la primer medalla conmemorativa después siguió la acuñación por decreto de moneda nacional en piezas de oro y plata, por decreto.
1824La falsificación y tráfico de monedaEs Sistema Monetario Centroamericano sintió grandes trastornos por la densa circulación de moneda falsa. El 17 de septiembre de 1824 se emitió orden gubernativa para perseguir a los monederos falsos y traficantes de monedas falsas, esto fue seguido de una orden legislativa que dictó el 23 de octubre de 1834.
Esto trascendió hasta el grado que en el primer Código Penal Salvadoreño se regulará la falsificación y alteración de moneda.
1828-1835Circulación de Monedas LOS PRADOS, CORNEJOS Y MARTÍNEZEn El Salvador seguían circulando y acuñándose distintas monedas, lo cual llevó a que el Poder Ejecutivo prohibió la circulación de monedas conocida como TEGUCIGALPA; (el 29 de octubre de 1824). Asimismo entre 1828 y 1832 se acuñaron monedas conocidas como: PRADOS Y DE CORNEJO, y otra acuñada entre 1833 y 1835 conocida como “SAN MARTIN”, esta última fue prohibida su circulación el 14 de febrero de 1835.
1840-1854Declárese por Decretos el CURSO LEGAL DE MONEDAS EXTRANJERAS Y TAMBIÉN SE PROHÍBEN MONEDAS DE METAS INNOBLES EN EL SALVADOR1840. se decretó en curso legal la moneda Sub-americana (PERO DE PERU, Bolivia y Repúblicas del Sur) 1846. También se estableció el Curso Legal de las monedas de plata recortadas llamada “MACACOS”. 1851. Se da curso legal a la moneda norteamericana.
1854. Se prohíbe por decreto gubernativo la circulación de moneda de metales innobles (cobre, latón, estaño, hierro o cualquier otro metal que no fuese oro o plata).
1883Se crea la primera “LEY MONETARIA DE EL SALVADOR”.Bajo la Administración del Doctor Rafael Zaldívar se promulga la primera Ley Monetaria, que entre otros aspectos regula que el PESO FUERTE, dividido en 100 centavos será la unidad monetaria de la República. Además se crea, por esta ley, la casa nacional de moneda con dependencia del Poder Ejecutivo, quien le concedió un Capital inicial no menor de ¢50,000.00 pesos con la finalidad de fabricar monedas de oro, plata, cobre. Pasados 8 años de esta 1ª Ley Monetaria se concedió a Don Enrique Arbizú, Sebastián J. Barris y Serra y al “Sindicat General de Monries” de Paris, el privilegio de acuñar moneda. Estos a su vez traspasaron su derecho de acuñación a “The Central American Mint, Limited”, siendo inaugurado el 29 de agosto de 1892 y se instaló en el local que hoy ocupa la Imprenta Nacional. Por Decreto del 3 de septiembre de 1892, se declaró Moneda Nacional y de curso legal lo acuñado por esta CASA, bajo la inspección del gobierno.
1867-1874INTENTOS POR FUNDAR LOS BANCOS DE EMISIONEl 18 de septiembre de 1867 el Poder Ejecutivo, bajo la Administración del Doctor Francisco Dueñas, celebró contrato con Don Marco J. Kelley para la fundación de un Banco, el cual nunca se implementó.
Posteriormente (6 años con 6 meses) el 21 de marzo de 1874, se realizó un segundo intento de fundar otro banco, para ello el Poder Ejecutivo bajo la Administración del Mariscal Santiago González, celebró un contrato con don Francisco de Paula Suárez; el cual se recontrató bajo el Gobierno del Doctor Rafael Zaldívar, pero el Banco nunca se organizó.
1880UTILIZACION FRAUDULENTA DE MONEDAHasta 1880 circulaba en El Salvador la moneda llamada MACUQUINA. En el público había cierta repugnancia por dicha moneda pues ella se prestaba al fraude.
II. 2.2. SEGUNDA ETAPA: SURGE EL BANCO CENTRAL (1934-1961)

PERIODO/AÑO
ACONTECIMIENTO
DESCRIPCION
2ª 1934Surgimiento del Banco Central-Nace el Banco Central de El Salvador (19 de junio de 1934) en la forma de una Sociedad Anónima de economía mixta, bajo una Ley especial, proveniente de la conversión del Banco Agrícola Comercial. Es decir este último desaparece para transformarse en el B. C. R. esto como producto de que el General Maximiliano Hernández Martínez. Presidente de la República tras un golpe de estado en diciembre de 1931, negocia en 1934 con el señor Rodolfo Duke la compra de acciones ( a un Real es decir superior a su valor nominal) del Banco Agrícola Comercial ya que era el Banco mas solvente y sano, para fundar el B. C. R. con la dirección en 1934 técnica del Banquero Inglés F. F. Powel. Esto tenía como propósito transformar el Sistema Bancario Salvadoreño, principalmente centralizar de manera exclusiva la emisión de billetes, lo cual eliminaba los privilegios de grupos minoritarios propietarios de los Bancos a quienes se les indemnizó por su renuncia al Derecho de Emisión.
1934-6Irregularidades en el funcionamiento del B. C. R.Durante 26 años, dos meses el B. C. R. operó como una Sociedad Anónima con las características 21/ siguientes:
a) Predominio exclusivo de los intereses privados en beneficio de un pequeño grupo de familias y entes propietarios, en perjuicio del interés y progreso nacional y que se identifica por los propietarios del Capital de fundación de 1,650.000.00 que estaba distribuido así:
La Asociación Cafetalera poseía el 36.4%, de igual forma un grupo de particulares con otro 36.4% y el restante 27.2% pertenecía a los Bancos Privados que operaban en el país. Un año, y seis meses después de la fundación del B. C. R., la Asociación disminuyó un porcentaje de participación al 27.2%, ya que 9.2% de estas acciones con respecto al Capital total, se lo cedió al Banco Hipotecario que había surgido el 8 de diciembre de 1935, esto ocurrió por decreto legislativo N° 173 de fecha 30 de diciembre de 1935.
Es importante decir que debido a que la situación del tesoro no era satisfactoria para pagar de una vez la adquisición del B. C. R., se le concedió financiamiento, que comprendía: a) Crédito al GOES por (¢1.200.000.00 en Cuenta Corriente) Endoso de esta cantidad al Señor Duke por medio de cheques, 3) entrega de créditos (a éste) del Banco para completar el valor de las acciones, 4) La garantía fue los impuestos sobre la exportación de café. Estas acciones posteriormente fueron traspasadas a la comisión de Defensa del Café, de esta, sus atribuciones y tesoro, fue traspasado a la Asociación Cafetalera de El Salvador, para convertirse finalmente en accionista del B. C. R.
B) El Estado, y sus Gobiernos estuvieron excluidos de la conducción de la política monetaria, bancaria y crediticia, es decir no se ejerció un adecuado y estricto control legal por parte del Estado. Siendo el B. C. R. una Sociedad Anónima sin ejercer funciones de control directo del Estado en la economía y en el funcionamiento de los Bancos, surgen una serie de Bancos y entes financieros siendo estos:

1) Banco Hipotecario Sociedad Anónima
1º La Ley constitutiva fue promulgada el 18/12/1934
Este banco nace con el propósito de dar financiamiento con créditos a largo plazo, en beneficio del Sector Agrícola, ya que los Bancos de Emisión y los comerciales no lo podían conceder mas allá de los limites que la prudencia exigía para mantener sus activos dentro del mayor grado de liquidez posible 22/.
En consecuencia; los propietarios de inmuebles que con ellos garantizaban su crédito para la agricultura, se encontraban en constante de riesgo perderlos en los casos de ser afectados desfavorablemente por los fenómenos propios de la Agricultura o bajas de precios de los productos.
Otros entes financieros que surgen en este periodo y que vienen a engrandecer el sistema Bancario y Financiero son:

2) Ley Almacenes Generales 1938
3) Compañía Salvadoreña del Café 1942
4) Ley de Crédito que da vida a “Cajas de Crédito Rural” y “Federación de Cajas de Crédito” 1942
5) Banco de Comercio 23/08/1949
6) Institución de Crédito, denominada “Crédito y Ahorro” 02/12/1954
7) Capitalizadota de Ahorros (se transformó en Banco Capitalizador y de Ahorro el 1/06/1956) 02/04/1936
8) Banco de Crédito Popular 01/07/1957
1955Resurge el Banco Agrícola ComercialEl Banco Agrícola Comercial resurge 21 años después (31 de enero de 1955) con Patrimonio y Administración independiente a su antecesor; y convertido en B. C. R., como un Banco Agrícola Comercial Privado.
1961Reformas a la Banca Central y surgimiento de Leyes Especiales1961 representa un año de importantes intentos tendientes a ejercer un mejor control de los de bancos, esto se comprueba por la emisión de un Conjunto de Leyes, entre las que sobresalen las siguientes:
-El 10 de abril se promulga la “Ley de Regularización temporal de las Operaciones Bancarias”.
-El 20 de abril se da la “Ley de Reestructuración de la Banca Central” que pasa a ser propiedad del Estado.
-En junio de 1961 se promulga la “Ley de Control de Transferencias Internacionales” (antes Ley Regulación Temporal de las Operaciones Bancarias)
-En agosto de 1961 se emite la “Ley de Garantía y Defensa de Entidades de Utilidad Pública Fundados o Sostenidas con Fondos del Estado”.
1961Nace la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras-En diciembre de 1961 se emiten “Ley orgánica del B. C. R.” y la “Ley Monetaria de El Salvador”.
En la primera se creó la Superintendencia del Sistema de Bancos y otras Instituciones Financieras, como dependencia del B. C. R., la cual vino a sustituir a la antigua “Inspección de Bancos y Sociedades Mercantiles” en todos los aspectos relacionados con la vigilancia de los Bancos, quedando dicha inspectoría a cargo de la vigilancia de Sociedades Mercantiles, Cooperativas y Sindicatos y que en la actualidad hoy se conoce como “Superintendencia de Sociedades y Empresas Mercantiles”, un organismos dependiente del Ministerio de Economía.
El antecedente a la creación del B. C. R.; y particularmente de la Superintendencia de Bancos se destaca que la supervisión y vigilancia fue irregular y no fue eficiente; a pesar de también haber existido una “Contraloría General de Bancos y Sociedades Anónimas”, creada el 3 de octubre de 1933, la cual no funcionó para los fines que fue concebida, es así como sus funciones las desarrolló una Junta de Vigilancia, tal como ya se subrayó.

21/ Cárcamo, Félix Fernando; Lizama Carlos Porras, Olivo, Juan José, "Contabilidad Bancaria" 1978, pag. 4-6, 9-11-13.
22/ Umaña Grijalva, Juan Antonio "Contabilidad Bancaria" UCA Editores 1982. pag. 16 y 17.
II. 2.3 TERCERA ETAPA: SURGEN ENTES FINANCIEROS ESTATALES
(1962-1970)

PERIODO/AÑO
ACONTECIMIENTO
DESCRIPCION
1962Nace la Administración de Bienestar Campesino A. B. C.Este es fundado como un organismo oficial para financiar a agricultores y ganaderos pequeños y medianos. En 1973 se transforma por Decreto Legislativo en el Banco de Fomento Agropecuario
1963Nace la Financiera Nacional de la ViviendaEste es un ente oficial que pretende solucionar los problemas de déficit habitacionales, etc. Esta financiera también canalizó a través de las Asociaciones de Ahorro y Préstamo, los recursos provenientes del Estado, del público y otras fuentes.
1966Se crea el Fondo de Desarrollo EconómicoEste se crea con un porcentaje de las utilidades del B. C. R. con el propósito de destinar recursos en la vía de financiamientos a mediano y largo plazo de obras de desarrollo económico en distintos rubros de la economía y con ello cooperar en el aumento de la ocupación y mejorar la dieta de la población y fortalecer la balanza de pagos. Para tal fin el B. C. R. tomará los fondos del “Fondo de Garantías de Préstamos para Desarrollo Económico”.
Este fondo es el que convierte en el Banco Multisectorial de Inversión, siempre adscrito al B. C. R.
1º enero 19940.25% 0.25%
1º agosto de 19940.75% 1.00%
IV.2 ATRIBUCIONES DE LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA
FINANCIERO, SEGÚN SU LEY ORGÁNICA.

El análisis de las funciones de la Superintendencia, antes detallado, según la Ley de Bancos y Financieras; se compacta de modo general con la Ley Orgánica de este organismo superior que no puede pasarse por desapercibido, sino que debe examinarse en su contenido y esencia jurídica fundamental, por cuanto el artículo número tres establece cinco grandes funciones en los términos siguiente:


CALIDAD GENERICA“Art. 3. La Superintendencia tendrá las siguientes atribuciones:
Inspectoría Financieraa) cumplir y hacer cumplir las Leyes, Reglamentos y demás disposiciones legales aplicables a Banco Central y demás entidades sujetas a su vigilancia;
Legislador Financierob) Dictar normas, dentro de las facultades que expresamente le confieren las leyes, para el funcionamiento de las Instituciones bajo su control;
Ente Viabilizadorc) Autorizar la constitución, funcionamiento y cierre de los Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamo, Instituciones de Seguros y demás entidades que las leyes señalan;
Ente Fiscalizador y
Vigilante
d) Vigilar y fiscalizar las operaciones de las Instituciones mencionadas en el artículo que antecede;
Contralor Generale) Las demás funciones de inspección y vigilancia que le corresponden de acuerdo a las leyes.




Las sociedades antes detalladas están bajo la vigilancia de la Superintendencia de Empresas y Sociedades Mercantiles, según lo establece el Código de Comercio en el Art. 362, II y como puede advertirse los accionistas de INSEPRO, S. A. de C. V., eran a su vez otras tres Sociedades Anónimas de Capital Variable, propiedad de tres de los mismos accionistas y administradores de las otras Sociedades del Grupo INSEPRO, mostrado en paginas anteriores. Todo esto cimienta en el análisis del caso que la vinculación societaria directa de las Sociedades vistas, concentradas en un grupo reducido de personas.

En cuanto a la Junta Directiva de INSEPRO, S. A. de C. V. esta se conforma por los cargos y personas siguientes:

INTEGRACIÓN DE JUNTA DIRECTIVA DE LA SOCIEDAD INSEPRO, S. A. de C. V.

CARGO
Presidente
Secretario
1er Director Pro.
Director Suplente
Director Suplente
Director Suplente
JUNTA DIRECTIVA
Juan Jaime Roberto Salvador Mathies Hill
Roberto Annicchiarico Vides
Maria Julia de León
Luis Rolando Álvarez Punero (renunció el 04/03/92)
Armando Marín
Francisco Salvador Annicchiarico Vides


La composición de la Junta Directiva de la Sociedad INSEPRO, S. A. de C. V., refleja casi a las mismas personas que figuran en el resto de empresas integrantes del Grupo FINSEPRO.

VII. 3.1.3 ANTECEDENTES

Los antecedentes de la Sociedad INSEPRO S. A. de C. V., relacionados con la captación de fondos del público se detallan cronológicamente, según información obtenida en la “Comisión Especial de Investigación de Actividades Financieras de la Asamblea Legislativa”, se muestran de la manera siguiente:

-El 30/11/95 la Ex Intendencia de Valores, determinó que el Balance de INSEPRO , S. A. de C. V. , mostraba una posible captación por ¢28,567.1 miles (no pudo ser verificada).

-En febrero/93, se efectuó nueva inspección por la Superintendencia, los representantes de la sociedad solicitaron plazo de 90 días para entregar la información; se acordó esperar que finalizara el plazo de dos años que daba la Ley de Bancos y Financieras, para regularizarse (23/07/93).

-El 20/09/93, el licenciado Mathies Hill, envió a la Superintendencia del Sistema Financiero, lista de fondos captados hasta julio 1993 y un plan de liquidación de los mismos.

-En marzo 1994, no se pudo dar seguimiento a plan de liquidación por evasivas presentadas por INSEPRO, S. A. de C. V.

-En junio de 1994, INSEPRO, S. A. de C. V., se comprometió a liquidar los depósitos captados y presentó el siguiente plan de reducción trimestral:

Es comprobable que en estos hechos, surgidos en la vigencia de la actual Le de Bancos y Financieras, eran constituidos delitos de Administración Bancaria Fraudulenta desde mas de un quinquenio antes a que se convirtiera en un escándalo público, ya que el licenciado Mathies Hill, ocultó, evadió de modo sistemático información financiera real a la Superintendencia del Sistema Financiero y esto según el artículo 113 y 114, literal “e”, son delitos de Administración Bancaria Fraudulenta vistos hacia una entidad constituida legalmente como tal, ya no se diga en el caso de la Sociedad que se analiza, que era totalmente una sociedad irregular que operaba de modo ilícito por no estar autorizada y que según el Código de Comercio Artículo 349 y 350 debió procederse a su disolución y liquidación, sin embargo siendo la Ley de Bancos y Financieras una Ley de carácter especial prevaleció el tipo de “Giro Bancario Indebido” contenido en su artículo número 95, y la sanción era la aplicabilidad de multas y sanciones discrecionales por parte de la Superintendencia, por ser considerado el hecho como una infracción y no un delito propiamente dicho.

PLAN DE LIQUIDACION TRIMESTRAL:

El plan de liquidación trimestral de los depósitos captados por INSEPRO convenido entre Mathies Hill y la Superintendencia es el siguiente:

TRIMESTRE
N° DE CUENTAS
VALORES
(Miles de ¢)
01/94
237
¢20,536.0
02/97
227
¢23,060.4
03/94
174
¢8,724.2
04/94
6
¢1,910.0
01/95
204
¢15,663.4
02/95
361
¢27,399.4
03/95
6
¢361.5
TOTAL
1,215
¢97,654.9


No obstante de existir un compromiso de liquidar las operaciones de captación legal, el seguimiento realizado por la Superintendencia del Sistema Financiero, determinó lo contrario, ya que en lugar de disminuir la captación ésta se incrementó en forma sustancial, según se detallan los resultados siguientes

-El 11/12/96, se efectuó auditoria determinando que el Balance al 30/11/96, mostró captaciones por ¢178,966.7 miles.

-Los directivos de la Sociedad solicitaron un plazo de 5 años para el desmontaje gradual de la captación ilegal; aceptándoles un plazo hasta finales del año 1997.

-El 11/04/97 se efectuó Auditoría determinando que el Balance al 31/11/96, mostraba lo siguiente:
-Captación por ¢169,727.0 miles
-Captación por ¢167,972.0 miles

En cuanto a los incumplimiento y/o violaciones a la Ley de Bancos y Financieras, no se logró obtener información sobre multas o sanciones impuestas en años anteriores a 1997 por la Superintendencia del Sistema Financiero.

VII 3.2 DESCRIPCION DE LOS MECANISMOS FRAUDE DEL GRUPO FINANCIERO FINSEPRO.

En la operación, Roberto Mathies Hill, Presidente de INSEPRO, captaba fondos del público de manera ilegal, porque ésta era una empresa no financiera inscrita ante la Superintendencia de Empresas y Sociedades Mercantiles, y no contaba con la autorización de la Superintendencia del Sistema Financiero, exigida por la Ley de Bancos y financieras; y a su vez el señor Mathies Hill, como Presidente de FINSEPRO, S. A., si autorizada, autorizaba préstamos para empresas donde tenía acciones, o vínculos, tales como: CARIBE MOTORS, AUTOSAL, DESARROLLO URBANISTICO DE CENTROAMERICA (DUCA).

En un tercer momento, Mathies Hill, en su calidad de directivo de alguna de las empresas mencionadas, recibía fondos y firmaba pagarés comprometiéndose a pagar los préstamos, lo que hacía mediante el libramiento de cheques sin fondos, por valores equivalentes a los pagos de las cuotas de los préstamos, y estos mismos cheques rechazados, eran llevados en la contabilidad, esto se registraba, bajo el concepto de “Disponibilidad en Bancos”, lo cual era falso y esto tipificaba el delito de Administración Bancaria Fraudulenta contenido en Art. 113 y 114 de la Ley de Bancos y Financieras ya promovido la elaboración y aprobó Estados Financieros con información falsa.

Sin embargo la operación se cerraba a través de seguir un proceso interno administrativo de sustitución de los cheques rechazados por nuevos cheques que también carecían de fondos. Esto se apega a la figura de Libramiento de Cheques sin fondos, que en el nuevo Código Penal, se regula en el Título IX, Capítulo III como Insolvencias Punibles (Art. 241-243).

Para ilustrar la magnitud económica en el subterfugio y manipuleo contable de la cuenta de disponibilidad en Bancos, al 30 de junio de 1997, reflejaba un saldo total de ¢76. millones de colones, distribuidas en cuatro cuentas corrientes de los principales Bancos del país. No obstante existía por concepto de cheques rechazados la cantidad de ¢73.5 millones de colones. Con ello se consumaba la prueba inobjetable de la existencia de los delitos de Administración Bancaria Fraudulenta regulado en el Art. 1134 y 114 de la Ley de Bancos y Financieras y por la vinculación que este cuerpo legal hace del Art. 316 y 368 del Código Penal actual, se estaba ate una quiebra dolosa y/o fraudulenta por parte de Mathies Hill y su grupo.

Además, en el cuadro denominado “PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS PARA LA DESVIACION DE FONDOS FINSEPRO, S. A.”, que se presenta a continuación se observará en cifras lo desarrollado en los párrafos anteriores:
FINSEPRO, S. A.

PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS PARA LA DESVIACION DE FONDOS

MILLONES DE COLONES
CHEQUES SIN FONDOS PENDIENTES DE
REMESAR EMITIOS POR INSEPRO S. A. ¢178.0

CHEQUES RECHAZADOS POR INSUFICIENCIA
DE FONDOS EMITIDOS POR ¢104.1

DESARROLLOS URBANOS DE CENTRO
América S. A. DE C. V. ¢12.0
INMOBILIARIA INSEPRO S. A. DE C. V. ¢ 4.8
CARIBE MOTOR S. A. DE C. V. ¢22.3
AUTOSAL S. A. DE C.V . ¢19.0
AUTOMOTRIZ SABATER S. A. DE C. V. ¢46.0

TOTAL ¢282.1

Nótese que el mecanismo utilizado es totalmente violatorio a las disposiciones legales sobre el cheque, contenidos tanto en el Código de Comercio, Capítulo VIII, sección A, Art. 795, que establece el cheque librado sin fondos, debe ser protestado para convertirse en un documento ejecutivo y acarreará a sus libradores las responsabilidades penales como: establecidas en el Código Penal que tipifica en el Capítulo II, “Delitos contra la Industria y el Comercio”, Art. 372, el delito de “cheque sin provisión de fondos”, designa una sanción de prisión de tres meses a un año.

Lo anterior evidencia la mecánica delictiva del fraude, utilizada para ocultar los hechos, ya que no se respetó y accionó las regulaciones mercantiles-penales, que el caso ameritaba, obviamente por tratarse de una operación fraudulenta viciada y cerrada en cuanto a beneficios económicos, a favor de los directivos propietarios de INSEPRO-FINSEPRO, que eran los mismos directivos propietarios de las Sociedades antes subrayadas.

Este mecanismo de fraude frente a las exigencias y reclamos de los depositantes e interesados, obligaron a que FINSEPRO hiciese uno de los préstamos interbancarios, por un monto de ¢80 millones entre el 14 y 20 de junio de 1997. obsérvese que esta facilidad sirvió para diferir el colapso de la Financiera.

Además, la situación de Insolvencia se agudizó tanto que FINSEPRO comenzó a retirar fondos, a través de préstamos de la ventanilla de iliquidez, que en forma directa le concedió el BCR. Finalmente la iliquidez inocultable de INSEPRO, terminó de contaminar a FINSEPRO en este aspecto también.

Conviene destacar dos datos muy importantes: primero, que en octubre de 1996, el señor José Alberto Tercero Zamora, Asesor de FINSEPRO, advirtió la gravedad de la situación de insolvencia en un informe confidencial, rendido a las autoridades de FINSEPRO, pero estos continuaron; segundo el Ex Superintendente Rafael Rodríguez Loucel, sostuvo el 14/07/97 en una entrevista, 89/ que existía un juicio administrativo contra INSEPRO desde hacía 7 meses (diciembre 1997). La pregunta es ¡porque no se actuó? Y como ya se examinó existió tolerancia y permisividad según lo ya mostrado y también en estos hechos el Organismo Supervisor extrema en ambas situaciones.

VII 3.3 COLOCACIÓN DE RECURSOS CAPTADOS DEL PÚBLICO POR INSEPRO S. A. DE C. V.


Los recursos captados ilegalmente del público por la Sociedad INSEPRO, fueron colocados de manera fraudulenta e irregular en personas naturales, que resultaron ser los accionistas de esa sociedad, y a su vez de estos mismos y préstamos otorgados a empresas y personas relacionadas, según se muestra en el cuadro siguiente:
CUADRO DEMOSTRATIVO DE LA DISTRIBUCION FRAUDULENTA DE LOS
FONDOS CAPTADOS DEL PÚBLICO AL 30/06/97

NOMBRE CARTERA
TOTAL DEUDA
(Incluye capital e intereses)
PORCENTAJE
NOTA
TOTAL
Automotriz Sabater, S. A. de C. V.
Arrendadora Sabater, S. A. de C. V.
Caribe Motor, S. A. de C. V.
Desarrollos Urbanos de C. A., S. A. de C. V.
Inmobiliaria INSEPRO, S. A.
Automotores Salvadoreños, S. A. de C. V.
Roberto Mathies Hill
IMATCO, S. A. de C. V.
Inversiones Pontevedra, S. A. de C. V.
Proyectos Inmobiliarios, S. A. de C. V.
Club Deportivo FAS
Roberto Annicchiarico Vides
Michel Salvador Theophile Laennec
Francisco Roberto Annicchiarico Ávila
R. A. A. V., S. A. de C. V.
Manuel Antonio Rico
María de Jesús Ramírez Barahona
Comité de Selecciones Nacionales
275.059.663.40
164.232.730.80
72.417.829.70
49.397.467.31
30.069.894.12
18.246.386.95
10.937.436.95
8.832.066.17
7.456.241.60
6.395.941.52
6.199.464.06
5.696.854.68
5.066.508.86
2.202.049.93
1.788.011.38
1.481.261.10
889.507.06
497.456.45
41.25%
24.63%
10.86%
7.41%
4.51%
2.74%
1.64%
1.32%
1.12%
0.96%
0.93%
0.85%
0.76%
0.33%
0.27%
0.22%
0.13%
0.07%
3/
3/
1/
1/
1/
1/
2/
3/
4/
4/
3/
2/
2/
2/
1/
3/
3/
3/
SUB TOTAL
OTROS MENORES
666.866.834.84
17.122.244.57
97.50%
2.50%
TOTAL COLOCACION
683.989.079.41
100.00%
NOTAS:

1. Préstamos otorgados a Empresas y personas relacionadas.

2. Préstamos otorgados a accionistas.

3. No se han establecido la relación por participación accionaria o administración con las sociedades del Grupo.

4. Estas sociedades han sido constituidas por empleados de INSEPRO, S. A. de C. V. tales como: Gerente General = Oscar Antonio Núñez.
Contador General = Aníbal Cornejo y otros.

Como se puede observar el monto de préstamos por ¢683. millones al 30/06/97 se concentraba en tan solo 18 deudores, que en términos reales, considerando que estos eran en su mayoría los mismos directivos de INSEPRO, S. A. de C. V., se reduce a 8 deudores aproximadamente de los cuales las Sociedades SABATER, propiedad del Señor José Mario González, poseían un 64 por ciento aproximadamente, este último (contador y luego ex gerente Financiero de CARIBE MOTORS, propiedad de la familia Mathies Hill Frances), fue detenido por su supuesta complicidad en el escándalo FINSEPRO – INSEPRO, y de quien mas adelante se aportarán otros comentarios.

Es importante precisar el notorio reparto y beneficio de los recursos obtenidos en la captación de fondos del público a favor de los mismos propietarios y directivos de las sociedades prestatarias, que actuaban, en calidades duales e indisolubles de prestatario y clientes.

Debido a que FINSEPRO, maneja una contabilidad ficticia no se hace relación a las violaciones legales a los porcentajes que según la Ley de Bancos y Financieras debió mantener para guardar su solvencia entre los créditos relacionados con su Fondo Patrimonial. Basta decir que al 10/07/97 se había determinado un patrimonio real de 50 millones de 444 mil colones en negativo, lo cual contrastaba con los 34 millones y medio que reflejaban los Estados Financieros, por lo que FINSEPRO a través de la Comisión de Delitos de Administración Bancaria Fraudulenta había quebrado fraudulenta, estos datos fueron proporcionados por el Presidente del BCR en entrevista dada a la Prensa Gráfica, publicada el 10/07/97. pág. 6.

En las condiciones descritas corroboran que todo el proceso de otorgamiento, evaluación y control de préstamos, era amañado y ficticio. Debido a limitaciones de información detallada no se puede comprobar datos de los expedientes de créditos.

VII. 3.4. FINANCIERA FINSEPRO, S. A.

VII. 3.4.1 ESTATUS LEGAL.

La financiera FINSEPRO S. A., posee como característica de su estatus legal los antecedentes siguientes:

i) El 14/09/93 se presentó solicitud a la Superintendencia del Sistema Financiero para que se autorizara la constitución de la financiera FINSEPRO, S. A.

ii) El 05/01/94 el Consejo Directivo de la Superintendencia autorizó la Constitución Financiera.

iii) El 27/07/94 el Consejo Directivo de la Superintendencia autoriza el inicio de operaciones de la financiera.

Como puede apreciarse la Financiera FINSEPRO, S. A., si estaba legalmente constituida y autorizada para captar depósitos del público, a diferencia de la Sociedad INSEPRO, S. A. de C. V., por razones ya expuestas.
VII. 3.4.2. ESTRUCTURA ACCIONARIA Y DIRECTIVA DE LA
FINANCIERA FINSEPRO, S. A.

La estructura de los accionistas por número de acciones de la Financiera FINSEPRO, S. A. se detallan a continuación:
NOMINA DE ACCIONISTAS DE LA FINANCIERA INSEPRO, S. A.

AccionistasN° de Acciones
%
Juan Jaime Roberto Salvador Mathies Hill
Michel Salvador Theophile Laennec Mathies
Roberto Annicchiarico Vides
Francisco José Giammattei Sobalvarro
Francisco Salvador Annicchiarico Vides
Milena Celina García Prieto de Mathies
Claudia María Mathies Hill
Ana Dolores Carolina Mathies de Álvarez
José Alejandro Bellegarrigue Suárez
M. L. M. S. A. de C. V.
2,500.
4,800
2,500.
2,500.
2,500.
2,500.
2,500.
2,500.
2,500.
200
10.0
19.2
10.0
10.0
10.0
10.0
10.0
10.0
10.0
0.8
TOTAL25,000.100.0


Los accionistas de la Financiera FINSEPRO, S. A. son en el fondo, en su mayoría, los mismos de la Sociedad INSEPRO, S. A., de C. V., excepto porque en la primera figuran en su calidad de personas naturales como accionistas Roberto Mathies Hill y Roberto Annicchiarico Vides con Michel Salvador Theophile Laennec Mathies que figuran tanto en su carácter personas, como a través de la Sociedad M. L. M., S. A. de C. V.

La convergencia de accionistas señalada, directa contaminó desde sus orígenes a la Financiera FINSEPRO, S. A., ya que accionistas que estaban violando la Ley de Bancos y Financieras, debido a la captación ilegal de fondos del público, fueron autorizados por la Superintendencia formal.
VII. 3.5 ACONTECIMIENTOS Y ACCIONES PRINCIPALES
DESPUES DE DIVULGARSE A LA SOCIEDAD SALVADOREÑA LA
DEFRAUDACION FINANCIERA DEL GRUPO FINANCIERO INSEPRO-FINSEPRO.

En este acápite se abordará los acontecimientos y acciones de hecho y de Derecho principales después de hacerse del dominio público, la defraudación del Grupo Financiero INSEPRO FINSEPRO, para tal fin se presenta un resumen a continuación:

i) DESTITUCIÓN Y ENCARCELAMIENTO PARA EL EX SUPERINTENDENTE DEL SISTEMA FINANCIERO. Este acontecimiento demuestra que el mandato constitucional de salvaguardar los Derechos y Seguridad Jurídica de la población no fue cumplido satisfactoriamente, sino ejecutado con negligencia y en extremo permisivo, por parte del Órgano Ejecutivo; a pesar de la manifiesta decisión del Ex Superintendente en excusarse públicamente lo ocurrido, según se advierte de la lectura de los anexos N° 2 y 3 Además, es prueba convincente de la Hipótesis planteada para el presente trabajo, en el sentido de que la Administración Bancaria Fraudulenta en El Salvador en 1997, es el resultado de la falta de un estricta e independiente gestión de supervisión del Sistema Financiero por parte del Estado, (Plasmado en el Capítulo I). en el contexto del Derecho Mercantil, la repercusión es violatoria a las disposiciones contenidas en el Código de Comercio, por que se ha defraudado en su buena fe en negocios, a través de actos de comercio y cosas típicamente mercantiles a miles de salvadoreños, al no haberse protegido los intereses del público; ante el Comercio y Banca Internacional, la destitución puede verse como medida disciplinaria apropiada, pero cuando trasciende a que el ex Superintendente es acusado directa y formalmente, producto de ello es encarcelado, provoca un efecto poco atractivo para la inversión y negocio extranjero, por el consecuente desprestigio de las autoridades supervisoras y la evidente desprotección de los bienes de las personas y empresas.

ii) LA FORMACION DE UNA COMISIÓN ESPECIAL DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA.

Este hecho pone de manifiesto la dimensión de interés nacional, adquirió la defraudación de INSEPRO FINSEPRO, debido a la desprotección de la población ante los comerciantes sociales y por falta de vigilancia del Estado.

El autor considera que la intervención del Órgano Legislativo, representa un traslape de control saludable entre los Órganos del Estado, y sobre todo es un virtual denominativo de incapacidad del Ejecutivo en prever, controlar e investigar el Sistema Financiero y los fraudes generados por instituciones del mismo. La base constitucional de la “Comisión Especial de investigación de Actividades Financieras”, se encuentra contemplada en los artículo 131 y 132 de la Constitución de la República de El Salvador, en especial el numeral 32 del primer artículo. Esta comisión se creó mediante Dictamen N° 26 de la comisión Política de la Asamblea el 9 de julio de 1997 con los mandatos que se transcriben a continuación:

2. Mandato.

2.1 Investigar las actividades irregulares o delictivas de carácter financiero que hayan afectado a la sociedad o al Estado Salvadoreño, especialmente lo que se refiere a:

a) las operaciones financieras que capten legal o ilegalmente recursos del público o de Instituciones del Estado.

b) Las posibles vinculaciones de estas operaciones financieras con dineros provenientes de actividades delictivas o ilícitas.

c) La capacidad y adecuaciones de las Instituciones reguladoras y fiscalizadoras del Sistema Financiero para impedir estas actividades.

2.2 Señalar las responsabilidades legales que se deriven de los hechos investigados. Hacer las recomendaciones que se estime pertinentes, para prevenir estos hechos y proponer las reformas legales que considere necesarias.

2.3 Comunicar el resultado a la Fiscalía General de la República, para el ejercicio de las acciones pertinentes, tal como lo prescribe la parte final del inciso 2º del Artículo 132 de la Constitución.

3. La comisión estará integrada por un Diputado propuesto por cada una de las fracciones que integran el Pleno de la Asamblea Legislativa; habrá cuatro suplentes propuestos por las fracciones ARENA, FMLN, PCN Y PDC.

4. La Comisión elegirá de su Seno un Presidente, un Secretario y un Relator, los demás miembros de la Comisión tendrán la calidad de vocales.

5. La Comisión deberá presentar al Pleno su primer informe en un plazo no mayor de noventa días, a partir de su instalación.

6- Se faculta a la Junta Directiva para contratar la Asesoría Técnica necesaria a solicitud de la Comisión Especial.

El autor hizo múltiples gestiones por obtener los dictámenes y acceso al expediente N° 256-7-97, de dicha Comisión que trata sobre el Mandato de ésta y sus gestiones y el resultado fue negativo.

Sin embargo, esto no fuese necesario a futuro si la Superintendencia se elevase a un rango constitucional y además que el Superintendente que sea designado, rinda cuentas a la Asamblea Legislativa.

iii) LA PARTICIPACION DE INVESTIGADORES DE ESTADOS UNIDOS EN LA DEFRAUDACION FINANCIERA INSEPRO FINSEPRO.

El propósito de estos expertos en El Salvador fue establecer la vinculación entre la defraudación y el narcolavado de dólares, lo cual sumado a los constantes descubrimientos de cargamentos de cocaína valorada en millones de millones de colones, es un síntoma claro para las Autoridades Estadounidenses de que puede existir lavado de dólares en El Salvador. Esto refuerza lo expuesto en lo relativo a las Regulaciones del “Convenio Centroamericano para la Prevención de los Delitos de Lavado de Dinero, de Activos y Conexos”, en página 203 del presente documento.

Lamentablemente el informe o resultado de tal investigación nunca se conoció. Este hecho también puede ser interpretado, de que a falta de capacidad de investigar y vigilar por parte de El Salvador; otro país tuvo que intervenir bajo la figura de invitación y cooperación diplomática entre ambas naciones.

iv) RENUNCIA DE LA SUPERINTENDENTA DE EMPRESAS Y SOCIEDADES MERCANTILES.

La Superintendencia de Empresas y Sociedades Mercantiles, denota la inoperancia real de la misma, la falta de idoneidad de la funcionaria al frente de esa, y aun mas el haber permitido que en las Sociedades y Empresas vinculadas actuaran en el Sistema Mercantil con toda libertad delictiva.

Además, la Superintendencia, fue señalada, por haber invertido en FINSEPRO y haber retirado los fondos un mes antes de que saliese a luz pública el escándalo financiero, según se muestra en anexo N° 7; lo cual acarrea dudas sobre la ética y honestidad de la gestión de esta funcionaria; ya que ello contribuyo a perjudicar económicamente a miles de personas.

Este acontecimiento, también demuestra la falta de actuación oportuna y permanente de la vigilancia del Estado a través del Órgano Ejecutivo, en este caso, Ministerio de Economía; todo esto deja de ser un simple riesgo y se sumó un factor agravante de perdidas materiales para el público.

V) OTROS FRAUDES EN EL SENO DE LA FAMILIA MATHIES HILL, de manera colateral el escándalo provocado, la defraudación dirigida por Roberto Mathies Hill, sale a luz pública en problema familiar entre el padre de este, Roberto Mathies Regalado (actualmente con orden de detención, reo ausente por esta causa) y primas hermanas y sobrinas respectivamente, Ana María Frances Mathies de Goodall, María Elena Frances Mathies de Mendizábal, Alicia Frances Mathies de González, esposa del Ministros de Relaciones Exteriores, Javier Frances Mathies, siendo estas últimas las que acusan a su tío de Administración Fraudulenta de las empresas CARIBE MOTORS y otras.

La acusación en concepto de Administración Fraudulenta, al haber otorgado Mathies Regalado en poder a Mathies Hill, su hijo, sin la autorización de la Junta Directiva de Caribe Motor, S. A. de C. V., pasando por alto lo establecido en el pacto social de esa empresa, lo cual provoco que Mathies Hill, también Presidente del Grupo INSEPRO FINSEPRO, se extralimitara en sus funciones, hasta llegar al grado de defraudar en su calidad de accionista.

vi) INTERPELACION AL PRESIDENTE DEL B. C. R.

la interpelación al Ingeniero Roberto Orellana Milla, Presidente del BCR, por parte del pleno de la Asamblea Legislativa, puso de manifiesto un método de control entre los órganos del Estado ya que el parlamento incursionó, constitucionalmente, en el Órgano Ejecutivo al llamar a uno de los funcionarios de este, de conformidad a lo dispuesto por la Constitución de la República en los artículo 131, ordinal 34, y 165, en el que se faculta como un medio de control de los actos de la Administración Pública, que por la naturaleza de la defraudación de INSEPRO FINSEPRO, surtieron efecto en el Sistema Financiero y particularmente en actos de comercio consistentes en la captación de fondos del público por parte de esas instituciones.

Una apreciación sobre el desenvolvimiento del proceso de la interpelación lo hace el señor Salvador Samayoa, columnista de La Prensa Gráfica, en los términos siguientes:

“…A nuestro juicio, la oposición se anotó un punto importante al hacer funcionar un mecanismo democrático que en el pasado era una pura formalidad. Es evidente que si el partido de Gobierno hubiera tenido la mayoría en la Asamblea no se habría interpelado al Presidente del B. C. R. o la interpelación habría sido un poco mas que un tramite sin valor político.

Dicho esto, sin embargo, es importante señalar que no se debió haber focalizado en una persona la responsabilidad por decisiones de política económica impulsadas y avaladas por los dos últimos gobiernos y las dos legislaturas anteriores.

El punto mas débil para el gobierno, representado por el Ing. Orellana Milla, fue haber negado que el u otros altos funcionarios tuvieran conocimiento previo de los malos manejos financieros de FINSEPRO E INSEPRO.

Con esta respuesta solo logró activar una bomba de tiempo y postergar un desenlace que podría ser muy negativo para el Gobierno. Desconozco las implicaciones legales que habría tenido una actitud mas sencilla de decir la verdad. Pero en el plano político, el Gobierno habría ganado mucho si hubiera admitido que conocía el problema, pero no tenía idea clara de sus dimensiones y estaba dando tiempo para soluciones que evitaran la defraudación de los depositantes y el impacto negativo en la credibilidad del Sistema Financiero.

Asociado a esta respuesta, afloró otro de los puntos mas débiles en la posición del gobierno. El sobregiro de depósitos de las Instituciones Autónomas regulado por el B. C. R. en FINSEPRO. En relación con este punto, casi toda la gente piensa que el Gobierno tiró de manera consciente y deliberada un salvavidas financiero a Roberto Mathies Hill, para evitar males mayores” (La Prensa Gráfica, Sección OPINION 28/8/97. pág. 20).

Los comentarios transcritos describen algunos rasgos de la interpelación, sin embargo en la trascripción oficial de la Asamblea Legislativa de esta se advierten datos importantes que se plantearan por su importancia relativa de manera condensada, con indicación literal de la ubicación en los 2 textos de la misma; a manera de resultados de la interpelación, por tanto estos no deben entenderse como juicios de valor del autor; estos son los siguientes:

El Presidente del BCR aceptó que el Banco Multisectorial de Inversiones (BMI) otorgó préstamos a INSEPRO, SA por monto de ¢67 millones, distribuidos así: en 1995 se otorgó ¢9. Millones; en 1996 la cantidad e 32. Millones y abril de 1997 la cifra reflejaba un total de ¢47. Millones (Parte II págs. 32-34)

Tanto la Superintendencia del Sistema Financiero como el Fondo de Protección de Empleados del BCR, tenían fondos depositados en FINSEPRO, SA (parte II, pág. 35).

Bajo la figura de los préstamos interbancarios, FINSEPRO, SA recibió, 15 días antes de la captura de Roberto Mathies Hill, la cantidad de ¢40. Millones y en la última semana de junio de 1997 la cifra se incrementó arriba de los ¢100 millones (Parte II, pág. 60).

Además FINSEPRO, SA recibió préstamos a través de la ventanilla de liquidez automática del BCR, entre el período comprendido del 30/05/92al 02/06/97 la cantidad de ¢14 millones (Parte II, pág. 60).

Se insistió por los señores Diputados sobre la vinculación directa del BMI con respecto al BCR, lo cual indica que el Presidente de este último tuvo conocimiento con anticipación de los problemas de FINSEPRO S. A.; ya que el artículo 7 de la Ley de Creación del BMI, establece que el BCR aprobará actos y decisiones claves de este, tales como: la memoria, Balance, etc. (Parte II, pág. 43)

Según el Presidente del BCR, FINSEPRO S. A. estaba bien financieramente, ya que la evaluación mensual de la Superintendencia, así lo determinó en base a estadísticas de los Bancos. (Parte II, pág. 51).

Se estableció que existe la Gerencia del Sistema Financiero en el BCR, con el objetivo de vigilar la iliquidez del Sistema y no obstante no se detectó la defraudación y los problemas.

Se insistió por los Diputados de que el Presidente del BCR y el Presidente de la República conocieron de la defraudación de INSEPRO, S. A. DE C. V. y FINSEPRO S. A., por una carta que circuló con meses de anticipación a la divulgación del problema, (Parte II, pág. 117, de la trascripción oficial).

El Presidente del BCR, sostuvo que la cuenta de compensaciones bancarias de FINSEPRO, en el BCR, se manejo de acuerdo a la ley e instructivos, ya que esa entidad estuvo “tirando cheques y creando obligaciones” y así se cargaban a la cuenta corriente en el BCR. Sin embargo, este aspecto es inaceptado por los afectados quienes aseguran que no se respetó el artículo 90 de la Ley de Bancos y Financieras en relación de los pagos ya que se benefició a los bancos al cancelárseles los préstamos (Parte II, pág. 63).

El Presidente del BCR, manifestó que los saldos de ventanilla y encaje legal se encontraban a CERO, (Comentario: lo cual es curioso porque han quedad ¢750. millones no pagados a los afectados que deberían tener su equivalente del 20% de los depósitos, según el instructivo de encaje mínimo dictado por el BCR) (Parte II, pág. 61)

El Presidente del BCR, explicó que en mayo de 1993, se le dieron opciones legales a las empresas que captaban recursos del público y FINSEPRO seleccionó una, cual era convertirse en financiera formal y con ello se esperaba que la captación ilegal de INSEPRO, fuese desapareciendo (Parte I, pág. 53).

Los Diputados señalaron que el Presidente del BCR, había incumplido el artículo 17 de la Ley Orgánica del BCR, en cuanto a la incompatibilidad de desempeñar otros cargos públicos o privados, por ser directivos de varias sociedades, tales como:

Sociedad Anónima de los Apóstoles, fundada en 1984, aparece como director propietario. En esta Sociedad son accionistas tres personas que anteriormente fueron miembros del Consejo Directivo del BCR (Parte I, pág. 61).

Sociedad “MADRETIERRA” fundada en 1977, participación cargo de vicepresidente y accionaria de presidente del BCR 25%. Esta ha obtenido desde su fundación créditos por un total de ¢27. millones de colones (Parte I, pág. 63).

Accionista (en menos de 0.3%) desde 1992 del Banco Cuscatlán. (Parte II, pág. 170).

Accionista (parte pequeña no establecida) desde hace 20 o 30 años, en el Banco Hipotecario (Parte I, pág. 64).

Accionista (20%) en Inversiones y Servicios Técnicos. Empresas familiares.

Accionista en Inversiones Colima. Empresas familiares.

Accionista (50%) en Consultores Asociados, S. A. fundada en 1984.

En las Sociedades Madre Tierra y SERVINSA S. A. también son accionistas dos directores de instituciones financieras, señor Moisés Castro Maceda, Director del Banco Salvadoreño y Rafael Castellanos, Director del Banco Cuscatlán.

Fue Presidente de RENOGA, en compañía de directivos: Rafael Castellanos, y Director del Banco Cuscatlán, Ramón Ávila Quell, y se mencionó que curiosamente López Salgado era el Auditor. El Diputado Kirio Waldo Salgado mencionó que el grupo financiero Cuscatlán autorizó la venta de un inmueble que fue adquirido a RENOGA y este fue traspasado a SERVISA, S. A. (Parte I, pág. 131).

Director Suplente de “Desarrollo Raíces, S. A. de C. V.” (parte II, pág. 170).

Accionista de Servicios Mobiliarios, S. A. de C. V., durante el periodo de 1993-1996 (Parte II, pág. 170)

Otro hecho destacable de la interpelación fue el que se relacionara que la firma auditora López Salgado, tuvieses concentrada los servicios de auditoría externa de 13 bancos y que desde 1991 a 1995 fueron los auditores externos del BCR (Parte I, pág. 30 y 138).

Los datos antes detallados, permitirán al lector tener un panorama de la complejidad del tema de la interpelación y también que se forme opinión de la vulnerabilidad del Sistema Financiero en distintas direcciones y de cómo el Estado a través del BCR, tuvo injerencia y responsabilidad en su actuación no oportuna junto con la Superintendencia del Sistema Financiero, para haber evitado la defraudación del grupo INSEPRO, FINSEPRO.

Un vacío medular es la imperativa necesidad de crear un marco regulatorio para la operativización de los préstamos interbancarios con intermediación de la Superintendencia del Sistema Financiero o suprimirlos, bajo la orientación de mantener la ventanilla de iliquidez del BCR, que a juicio del autor debe replantearse en su fondo y forma legal.
VII. 3.6 FACILITADORES DE LA DEFRAUDACION DEL GRUPO INSEPRO-FINSEPRO S. A.


Los facilitadotes, entendidos como las condiciones, instancias, personas, que posibilitaron sin complicaciones que se cometiere la defraudación millonaria del grupo INSEPRO FINSEPRO, S. A., expuesta y analizada en todo el desarrollo de este caso, se enumeran a continuación:

1. Falta de vigilancia preventiva y permanente por parte de la Superintendencia del Sistema Financiero y Superintendencia de Empresas y Sociedades Mercantiles.

2. Falta total de coordinación entre los organismos supervisores entre si y de vigilancia superior sobre estos por parte del Órgano Ejecutivo.

3. Injerencia política en la retardación del castigo de los involucrados; al haberse manejado el problema como un problema domestico e interno del Órgano Ejecutivo.

4.dependencia y no autonomía técnica, política y administrativa de los organismos de Superintendencia, con respecto al BCR, Consejo de Ministros y/o Ministro de la Cartera de Economía. Adema, el ex superintendente tuvo conflicto de intereses al desempeñar su cargo, por cuanto fue Directivo del BCR, y ex asesor y ex consultor de FINSEPRO; lo cual explica el atrofiamiento de las funciones y deberes de éste, e incluso haber inaugurado oficinas de FINSEPRO, días antes del escándalo financiero, y haber declarado que la salud financiera de ésta era buena. 90/.

5. Vacíos y ambigüedades en el marco legal del Sistema Financiero y Sistema Mercantil en general, en relación con créditos relacionados, Grupos Financieros, etc.

En el transcurso del presente trabajo de investigación se analizó de forma meticulosa, los fenómenos de autonomía y dependencias políticas, administración, etc. (Capítulo III, numeral 4); razón por la cual se consideran aplicables al caso particular de la defraudación del Grupo Financiero FINSEPRO INSEPRO, S. A., y no se ampliaran los factores que facilitaron y propiciaron tal fraude.

Es de agregar un factor que dio condiciones de confianza y entorno al ambiente en que operaban los Directivos de las entidades defraudadoras; fueron los siguientes:

1. El aprovechamiento político del cargo de Director del Sector empresarial del Partido ARENA, por cuanto esto era un respaldo personal para este, aunque ello no implica al respaldo institucional de ese partido, que incluso, posterior al destape de la defraudación, se ha pronunciado enérgicamente para que se aplique la ley con todo rigor;

2. El estatus social por pertenecer a las capas altas de la Sociedad y ser reconocidos como empresarios millonarios para la sociedad y organismo Superintendentes, era y fue inimaginable el comportamiento delictivo, premedito y la grave alevosía con que ejecutaron sus actuaciones, porque se sustituyó el estricto deber y mandato Constitucional de Supervisar y vigilar de manera estricta a empresas y financieras en el marco de la ley por la confianza y credibilidad ciega.

90/ La Prensa Gráfica 14/07/97, pág. 5

Lo expuesto, será mucho mas grave si se comprueba acusaciones del señor Mario Galdámez, actualmente en prisión, en el sentido de que el Presidente del Grupo INSEPRO FINSEPRO, paga US $ 10,000.00 dólares, mensuales al ex Superintendente por no actuar en un cargo conforme a la ley.

VII 3.7 CONSTITUCIÓN DEL FIDEICOMISO DE FINSEPRO, S. A.


La Asamblea Legislativa por Decreto N° 79 de fecha 11 de septiembre de 1997, dictó las “Disposiciones Transitorias relacionadas con la creación del Fondo Fiduciario Especial para atender a los afectados de las operaciones ilegales realizadas por el Grupo Financiero INSEPRO”, en virtud del cual se creó el “Fondo Fiduciario Especial” a constituirse en el Banco Multisectorial de Inversiones, BMI, según el artículo 1 del Decreto. El BMI en este Fondo denominado FEAGIN es como fiduciario además de haber recibido un Certificado Fiduciario de participación por ¢66,700. millones en concepto de créditos mas intereses otorgados al grupo FINSEPRO, quedando un saldo de ¢41,542. millones no pagados registrados en deudores varios con una reserva del 100% en el BMI.

El artículo 2, inciso 2º del Decreto en comento, estableció que el Grupo FINSEPRO, estaba compuesto por las sociedades y empresas siguientes “Financiera FINSEPRO, S. A. (FINSEPRO); Inversiones Seguras y Productivas, S. A. de C. V., (INSEPRO), Inmobiliaria INSEPRO, S. A. de C. V., INSEPRO Valores, S. A. de C. V.; Desarrollos Urbanos de Centroamérica, S. A. de C. v., e INSEPRO cambios. S. A.

El BCR, otorgó garantía subsidiaria a la emisión de Certificados Fiduciarios de Participación por un monto de ¢700. millones, los cuales serán nominativos y a un plazo de 10 años; de acuerdo al artículo 9 y 10 del Decreto en comento.

El Decreto N° 79, tuvo reformas en calidad de adiciones por Decreto N° 113 de fecha 22 de octubre de 1997, consistentes en la garantía subsidiaria del BCR, y en casos de la doble calidad (deudor acreedor) de los afectados por el Grupo Financiero INSEPRO y se reguló el carácter especial del Decreto con respecto a cualquier ley que la contraríe.

Sin embargo, los afectados de la defraudación han exigido a la Asociación Bancaria Salvadoreña ABANSA, una Auditoria al Fideicomiso, con fecha 6 de mayo de 1998, debido a sospechas sobre la transferencia en la Administración del mismo.
CAPÍTULO VIII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
SOBRE EL PROBLEMA DE LA ADMINISTRACION BANCARIA FRAUDULENTA.

El presente trabajo basado en el problema de la Administración Bancaria Fraudulenta en El Salvador durante 1997, permite determinar con precisión y exactitud las causas, orígenes y otros factores que han posibilitado y propician la existencia del mismo.

En este sentido, la hipótesis planteada en el Capítulo I, denominado “DISEÑO DE INVESTIGACION” en los términos siguientes: “La Administración Bancaria Fraudulenta en El Salvador en 1997” es el resultado tanto de la falta de una estricta e independiente gestión de supervisión del Sistema Financiero por parte del Estado, en su carácter de garante de la seguridad jurídica de la nación, como de vacíos de legislación, orientados a prevenir, controlar y sancionar estos delitos”. Pudo ser comprobada con dos grandes contextos, 1) En el contexto histórico, y 2) En el contexto actual, en los siguientes aspectos: 1) En el contexto histórico, se comprueba a través de un examen minucioso al marcho histórico de la evolución monetaria y bancaria de El Salvador y de los delitos de la Administración Bancaria Fraudulenta, expuesta en el Capítulo II; que dice que desde el periodo colonial existió caos monetario, debido a una anarquía en los distintos tipos de cambio en las monedas en circulación en esa época, luego en 1824 surge la falsificación y trafico de moneda, que llegó al grado de ser acogido como una figura delictiva en el primer Código Penal de El Salvador; también, se dio el fraude y la utilización fraudulenta de la moneda llamada MACUQUINA, en El Salvador, en 1880.

En este primer momento se observa la ausencia de un control legal preventivo y efectivo contra el fraude de moneda, luego con el aparecimiento de los primeros bancos, se observa que estos surgen en un ambiente de casi total libertad de acción en sus gestiones, particularmente los bancos de emisión de billetes, cuya propiedad estuvo concentrada en grupos familiares.

Es observable, que el BACO NOMINAL, emitió billetes en exceso a su garantía en oro y plata, violando la Ley de Bancos de Emisor de 1898, lo cual generó en cierto grado una crisis en el sistema económico de El Salvador y a su vez, provocó sobre el mismo intervenciones de arqueos por parte del Ministerio de Hacienda, que en ese entonces funcionaba como un controlador de Bancos.

En todo este ambiente transcurrieron décadas completas sin que existiese por parte del Estado un vital control y vigilancia sobre los Bancos, ya que fue hasta 1920 en que se funda finalmente la Junta de Vigilancia de los bancos, que en su mayoría estaba integrada por funcionarios del Ministerio de Hacienda. Diez años después, se emiten las Leyes de Administración General y de Presupuesto con una orientación al control de los presupuestos fiscales, no así a la vigilancia de los Bancos. Esto sentó un precedente en la genealogía del control del Estado por superar las áreas sujetas a inspección.

En esta misma línea, surge el Banco Central de Reserva en 1934, bajo un control de intereses privados, lo cual se evidencia que en sus primeros 26 años de operación estuvo dirigido a beneficiar a pequeños grupos de familias.

Este banco, que vino a sustituir a los demás bancos de emisión, tampoco desempeñó un papel protagónico en la supervisión y control del sistema bancario de esa época y fue hasta la reestructuración del mismo en el año de 1961 que nace la Superintendencia de Bancos el Sistema Financiero, la cual vino a sustituir a la Inspección de Bancos y Sociedades Mercantiles en todos sus aspectos relacionados con Bancos, y aquí se bifurca la vigilancia de Sociedades Mercantiles y Sindicatos como el antecedente de la actual Superintendencia de Empresas y Sociedades Mercantiles, la cual se dejó adscrita al Ministerio de Economía y por otra parte, la Superintendencia de Bancos queda como una dependencia directa del Banco Central de Reserva de El Salvador.

En ambos casos, no se deja nexo legal alguno, a efecto de vincular, unificar e integrar la coordinación de esfuerzos de vigilancia. Este es un factor de ambigüedad que históricamente repercutió al presente al haber facilitado la defraudación a la economía en los casos de FINSEPRO E INSEPRO.

Además, la época de la nacionalización de los bancos, propició todo un ambiente político económico y social en virtud del cual se nacionalizó la Banca, la cual fue administrada de manera tal, que se generó una crisis de insolvencia en el sistema financiero, con pérdidas aproximadas de dos mil doscientos millones de colones, en el cual se caracterizó el otorgamiento de créditos millonarios con nexos políticos, sin reunir los requisitos adecuados, según el informe de la firma alemana Interdisciplinary Proyect Consulting.

En todo este contexto histórico, el papel de la Superintendencia del Sistema Financiero, estuvo sujetado originalmente al Banco Central de Reserva de El Salvador y luego, a la Junta Monetaria y hasta 1990, se le concede a esta, su propia identidad legal a través de la Ley Orgánica decretada el 22 de noviembre de 1990. sin embargo, dos años después, se registra una estafa millonaria de FOMIEXPORT, por Cuatrocientos millones de colones, sin que la Superintendencia del Sistema Financiero hubiese sido capaz de detectar, prevenir este fenómeno y evitar el perjuicio a miles de familias.

En resumen, en este contexto histórico la vigilancia del Estado encomendada a la Superintendencia del Sistema Financiero no desempeñó y tampoco sentó las bases para una fiscalización eficaz, permanente sobre el Sistema Financiero, que propiciara un ambiente de Seguridad Jurídica a la población salvadoreña.

En el contexto actual la Superintendencia del Sistema Financiero, esta plagada de una serie de fenómenos que le inhiben un verdadero papel de control como lo es la falta de autonomía y las dependencias políticas económicas y administrativas del Banco Central de Reserva de El Salvador.

En los casos de las defraudadas y de las administraciones fraudulentas del Grupo FINSEPRO E INSEPRO quienes valiéndose de operaciones típicamente mercantiles cometieron delito de Administración Bancaria Fraudulenta, en las que se evidencia la inoperancia de las Superintendencia y el conflicto de intereses que existen entre el funcionario y el cargo respecto a su misión, tanto en el caso del Superintendente como de miembros del Consejo Directivo del Banco Central de Reserva de El Salvador, por tanto el Estado no ha cumplido con el mandato constitucional de brindar seguridad jurídica a la nación; tampoco, en la protección y conservación de sus bienes en el mercado financiero y no se han cumplido las disposiciones en materia de vigilancia que establece el Código de Comercio en el Artículo 362 y siguientes.

Una segunda gran conclusión son los vacíos legales que contemplan la Ley de Bancos y Financieras, la Ley Orgánica de la Superintendencia del Sistema financiero y el Reglamento Interno de la Superintendencia del Sistema Financiero, tal como detalladamente se contempla en el Capítulo IV de este trabajo, denominado ANÁLISIS DE LAS ATRIBUCIONES LEGALES DE LA SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO.

Por otra parte, un tercer corolario es la ineludible responsabilidad legal del Estado, en vigilar y proteger el Sistema Económico y a la Sociedad en los casos de fraude financiero y delitos de Administración Bancaria Fraudulenta y/o defraudaciones a la economía pública acaecida en los casos de FINSEPRO, INSEPRO, CREDICLUB, S. A. DE C. V., GRUPO FINANCIERO FINSEPRO-INSEPRO, etc.
RECOMENDACIONES


En virtud del desarrollo en el presente trabajo sobre el problema de la Administración Bancaria Fraudulenta, en el que se han expuesto en minucia las recomendaciones y sugerencias, se enuncian a continuación las que concentran una importancia suprema y es por ello que es de impostergable necesidad el adoptar todo un conjunto de medidas y acciones legales encaminadas a los aspectos siguientes:

Elevar a un nivel constitucional el status legal de la Superintendencia del Sistema Financiero.

Crear un solo ente contralor y supervisor de la economía nacional que integre a la actual Corte de Cuentas de la República, con todas las Superintendencia existentes.

Ampliar el mercado legal del Sistema Financiero y Mercantil, mediante la elaboración de leyes especiales en materia de quiebras sobre control de la concentración económica (grupos económicos, carteles, etc.) y las otras que se han desarrollado en el presente trabajo y que redefinan la integración de los distintos mercados como un todo interactuante en el marco jurídico de la economía nacional.

Establecer todo un marco legal para prevenir y combatir que el Sistema Financiero y los otros mercados interactuantes sean utilizados y/o susceptibles del lavado de dólares provenientes del narcotráfico.

Que la Asamblea Legislativa participe en la elección y designación de todas las Superintendencia según áreas de competencia, a efecto de suprimir y/o disminuir de modo considerable la dependencia política de estos nombramientos.

Se debe modificar el Marco Legal en el sentido de desvincular al BCR de su ingerencia en asuntos propios de la jurisdicción y competencia de los organismos supervisores a fin de darles a estos mayor autonomía e independencia.

Crear las Interventorías “per saltum” como un mecanismo de respuesta ágil y oportuno para prevenir y combatir las quiebras fraudulentas o los delitos de Administración Bancaria Fraudulenta en Bancos y Financieras.

Se debe incorporar un grupo de fiscales adscritos a las distintas Superintendencia del Sistema Económico Salvadoreño para facilitar una pronta acción de protección de los intereses de la Sociedad y suprimir los vacíos de coordinación y ambigüedades experimentadas al momento de promover un juicio administrativo que tenga los elementos necesarios para emprender la acción penal correspondiente.

La Asamblea Legislativa debe crear una ley especial de sociedades que propenda a revenir la concentración en la propiedad accionaria de sociedades y empresas con fines monopólicos y oligopólicos y que regule los limites por persona natural y jurídica en su participación en otras sociedades nacionales o extranjeras y principalmente que reglamente el control del Estado sobre los grupos económicos, financieros y las empresas y sociedad vinculadas, filiales subsidiarias, etc. Este marco legal debe ser coherente con la fiscalización a cargo del Ministerio de Hacienda en el sentido de que exista interrelación entre los delitos de comercio y mercantiles y los delitos y/o defraudaciones fiscales para garantizar una mayor protección de los intereses de la sociedad civil y por ende del Estado mismo.
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